Preparación para el estado de flujos de efectivo
El propietario del negocio también debe tener información de ambos estados de resultados . La información principal que se necesita del estado de resultados es el ingreso neto (o pérdida) y la depreciación, ya que ambos se consideran flujos de efectivo a la empresa .
Análisis de hojas de balance comparativas
Con el fin de analizar sus balances comparativos y desarrollar su Estado de Flujos de Efectivo , primero considera cualquier aumento o disminución en su activo actual y las cuentas de pasivo actual entre los dos años de información del balance.
Aquí está la regla que siempre debe recordar al desarrollar su Estado de flujos de efectivo:
Aumentos en las cuentas de activos actuales, disminución de efectivo.
Disminuye en las cuentas de activos actuales, aumenta el efectivo.
Aumentos en las cuentas de pasivos actuales, aumento de efectivo.
Disminuye las cuentas de pasivos corrientes, disminuye el efectivo.
Flujos de efectivo por actividades operacionales
En cuanto a los balances, las cuentas por cobrar han aumentado de $ 170,000 a $ 200,000 por un aumento de $ 30,000.
Dado que ese aumento se produjo en el lado del activo del balance general, se muestra como una cifra negativa. ¿Por qué? Si la empresa extendió $ 30,000 más en crédito a sus clientes, entonces tenía $ 30,000 menos para usar. Del mismo modo, el inventario aumentó en $ 20,000. Los gastos prepagos disminuyeron en $ 10,000. Una disminución en una cuenta de activos, una fuente de fondos para la empresa, es un número positivo.
El efectivo no está incluido en nuestro análisis inicial. Pronto quedará claro por qué.
Ahora, mira la sección de pasivos del balance general . Las cuentas por pagar aumentaron en $ 35,000. Los préstamos bancarios a corto plazo no cambiaron. Los gastos acumulados, como los impuestos y los salarios, disminuyeron en $ 5,000. Dado que esto es una disminución en una cuenta de pasivo, es un uso de fondos para la empresa y un número negativo.
Lo siguiente son los flujos de efectivo netos de las actividades operativas, el resumen de la primera sección del estado de flujos de efectivo. Cuando suma los ajustes al ingreso neto y la depreciación, obtiene $ 150,500. La empresa está generando un flujo de caja neto positivo de sus actividades operativas.
Flujos de efectivo de actividades de inversión
La siguiente sección del estado de flujo de efectivo es Flujos de efectivo de Actividades de inversión. Por lo general, esta sección incluye cualquier inversión a largo plazo que realice la empresa más cualquier inversión en activos fijos, como plantas y equipos. La firma invirtió $ 30,000 más en inversiones a largo plazo en 2009. Eso se muestra como un número negativo ya que era un uso de activos. La firma también gastó $ 100,000 para más plantas y equipos.
El siguiente es Flujos de efectivo netos de Actividades de inversión, el resumen de la segunda sección del Estado de flujos de efectivo.
Es un $ 130,000 negativo ya que este fue el desembolso en 2009.
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento
La última sección del estado de flujo de efectivo es Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento. En este caso, ha financiado su empresa con préstamos bancarios a largo plazo que se han incrementado en $ 50,000. También se han pagado dividendos a inversionistas por un monto de $ 65,000, que es una salida de efectivo y un número negativo. Los flujos netos de efectivo de las actividades de financiamiento son $ 15,000 negativos.
Flujos de caja netos para la empresa
Ahora, combinamos las tres secciones del estado de flujo de efectivo para ver dónde está la empresa desde la perspectiva del flujo de efectivo. Cuando sumas los flujos de efectivo netos de cada sección, obtienes un resultado positivo de $ 5,500. Este es el aumento neto en los flujos de efectivo durante el año para la empresa comercial. Mirando hacia atrás en la cuenta de efectivo en los balances comparativos, el análisis es correcto.
El efectivo ha aumentado en $ 5,500 de un año a otro.
¡Ahora vaya a la Declaración de Flujos de Efectivo y termine de desarrollar su estado de flujo de efectivo!
Balance comparativo de XYZ Company
Balance comparativo de XYZ Company | ||
Bienes | Fin de año 2016 | Fin de año 2017 |
Efectivo | $ 30,000 | $ 35,500 |
Sec comercializable | 10,000 | 10,000 |
Actas Rec | 170,000 | 200,000 |
Inventario | 160,000 | 180,000 |
Exp prepago | 30,000 | 20,000 |
Inversiones | 20,000 | 50,000 |
Equipamiento de planta | 1,000,000 | 1,100,000 |
Depreciación menos Acc | 550,000 | 600,000 |
Planta y equipo netos | 450,000 | 500,000 |
Los activos totales | 870,000 | 995,500 |
Pasivos y capital del propietario | ||
Pagos de cuentas | 45,000 | 80,000 |
Préstamos Bancarios ST | 100,000 | 100,000 |
Exp acumulado | 35,000 | 30,000 |
Préstamos LT Bank | 40,000 | 90,000 |
Capital del dueño | 650,000 | 695,500 |
Pasivo total y capital | 870,000 | 995,500 |