Comprar un barco o avión para hacer negocios

Depreciación y deducciones de gastos para instalaciones de entretenimiento

Es primavera y propietario de una empresa, puede que esté pensando en comprar un bote para salir en el río, el lago o el arroyo. O tal vez usted está pensando en comprar un avión y alquilarlo a través de una instalación de aviación general. Y, oye, tal vez podamos usar el barco o avión o propósitos comerciales y anularlo.

Antes de comprar ese avión o embarcación, piense cuidadosamente sobre cómo desea usarlo para fines comerciales.

Si desea utilizar el bote o avión para entretener a clientes, proveedores o socios comerciales, necesita saber si los gastos asociados con él son deducibles. Las mismas regulaciones impositivas se aplican a las autocaravanas y otros vehículos e instalaciones similares.

¿Qué son las instalaciones de entretenimiento?

El IRS considera que una embarcación, como un avión, una casa de pesca o una casa de vacaciones es una "instalación de entretenimiento". La I RS dice:

Una instalación de entretenimiento es cualquier propiedad que posea, alquile o use para el entretenimiento. Los ejemplos incluyen un yate, un pabellón de caza, un campamento de pesca, una piscina, una cancha de tenis, una bolera, un automóvil, un avión, un apartamento, una suite de hotel o un hogar en un centro de vacaciones.

El IRS permite a una empresa deducir los gastos de entretenimiento en sus embarcaciones, como alimentos y bebidas, servicio de banquetería, gas y cebo de pesca. Pero no puede deducir los gastos directos de usar el bote como entretenimiento.

¿Puedo deducir los costos de las instalaciones de entretenimiento como gastos comerciales?

Generalmente, el IRS dice que no puede deducir ningún gasto por el uso de una instalación de entretenimiento, que incluye un bote o un avión. Esto incluye los gastos de depreciación y los costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección.

Gastos de entretenimiento en un barco o avión

Puede deducir gastos de bolsillo, como alimentos y bebidas, servicio de banquetería, gasolina y cebo de pesca, que proporcionó durante el entretenimiento en una instalación, como un bote. Estos no son gastos para el uso de una instalación de entretenimiento. Sin embargo, al igual que con otros gastos de entretenimiento, debe poder documentar que estos gastos están directamente relacionados o asociados con su negocio. Y todos los gastos de entretenimiento están sujetos al límite del 50%; es decir, solo se puede deducir hasta el 50% de los gastos permitidos.

Si está entreteniendo empleados, debe ser capaz de demostrar que el entretenimiento en su barco tiene un propósito comercial. Por ejemplo, un ejercicio de "team building" en un bote puede o no pasar el escrutinio del IRS, y los empleados pueden tener que pagar impuestos sobre los gastos.

Barcos y Aviones como Negocios

Si el barco o avión se utiliza como un negocio (por ejemplo, por alquiler), puede obtener algunos beneficios fiscales de este negocio.

1. Depreciación. Puede depreciar el barco o avión como un activo comercial, a lo largo de su vida útil, si califica como un activo comercial (consulte a continuación).
2. Gastos. Puede deducir los gastos para operar el barco o avión con fines comerciales. Gasolina, mantenimiento, tarifas de amarre, seguro y reparaciones pueden incluirse en los gastos deducibles. ¿Me parece un buen trato? Tal vez. Antes de saltar a ese bote y navegar o manejar su negocio, considere estos problemas:

1. Documentar el uso comercial. Debe poder proporcionar documentación sobre el uso del barco para fines comerciales. Los documentos deben ser (1) contemporáneos: en el momento del evento, y (2) incluir detalles: ¿cuándo se utilizó? ¿Para quién se usó (incluir nombres y títulos)? ¿Cuál fue el propósito comercial específico? Depreciación del barco o avión El IRS ha designado una categoría específica de activos comerciales denominada propiedad listada , que incluye computadoras, autos, embarcaciones y otros activos que pueden tener usos comerciales y personales. Por lo tanto, si utiliza su bote o avión para fines comerciales de chárter, y también lo saca por razones personales, debe documentar qué porcentaje del tiempo lo usa para negocios. Para ser elegible para la depreciación, una propiedad listada debe usarse predominantemente (más del 50%) para fines comerciales.

1. El uso personal se convierte en ingreso. Una vez que haya establecido el bote o avión como un activo comercial, cualquier uso personal se convierte en un beneficio para usted personalmente y, sí, debe pagar impuestos sobre este uso personal.
2. Barco o avión como una empresa vs. un hobby. Si compra un bote o un avión para uso comercial, debe ser capaz de demostrar que tiene un negocio legítimo , y que no solo está sacando un charter de pesca o de vuelo como hobby. Para evitar el escrutinio del IRS bajo las reglas de "pérdida de pasatiempo" , debe mantener buenos registros comerciales, demostrar que tiene la intención de obtener un beneficio, y realmente obtener un beneficio.

¿No quiere la molestia de tratar de mantener registros detallados del uso comercial?

Su otra opción es comprar el bote o avión personalmente, abandonando las deducciones por depreciación y gastos. Esto ahorra mucho tiempo con su asesor de impuestos, también. Simplemente disfrute del bote, ocasionalmente usándolo para negocios.

Otras opciones de propiedad

Puede explorar otras opciones de propiedad, como la copropiedad o la configuración de la propiedad como una asociación. Incluso si establece un negocio para poseer el barco o avión, se aplican las mismas restricciones fiscales.

La información contenida en este artículo y en este sitio web es para fines de información general, y no se debe considerar como asesoramiento impositivo o legal. Cada situación comercial es diferente y los impuestos y las leyes cambian. Antes de considerar comprar un bote u otro vehículo o instalación, asegúrese de consultar a sus asesores impositivos y legales.