Los obsequios de los empleados son una buena idea tanto para el empleado como para el empleador
Reglas impositivas de la CRA (Agencia Canadiense de Ingresos) para los regalos de los empleados
La regla general de CRA es que todos los obsequios entregados a los empleados son considerados como beneficios gravables por la Agencia Tributaria de Canadá, con excepción de las siguientes exenciones:
- Los empleados pueden recibir hasta $ 500 (en valor justo de mercado) de regalos no monetarios en un año.
- Los empleados pueden recibir un regalo no en efectivo en reconocimiento de un servicio largo valuado en menos de $ 500 una vez cada cinco años .
- Partes proporcionadas por el empleador o eventos sociales donde el costo es de $ 100 por persona o menos.
- Comidas u otros servicios de hospitalidad en funciones relacionadas con el trabajo, como reuniones, sesiones de capacitación, etc.
- Artículos sin valor como café / té, refrigerios, tazas, camisetas, sombreros, etc.
Los premios anuales y de largo plazo se consideran por separado, es decir, ambos se pueden recibir en el mismo año.
Cualquier cantidad superior al monto de $ 500 en ambos casos se considera un beneficio sujeto a impuestos, por lo que el empleador puede tener que hacer deducciones de fuente (para una lista completa de beneficios sujetos a impuestos y deducciones de fuente, consulte la tabla Beneficios y bonificaciones de la CRA).
Dos cosas buenas sobre esta política de impuesto a las ganancias en los regalos de los empleados:
- No hay límite para la cantidad de obsequios que recibe un empleado durante un año determinado;
- Los pequeños regalos no cuentan. Tazas, chocolates, placas, etc. no están incluidos en el límite de $ 500.
Sin embargo, hay ciertas restricciones. Si desea usar los regalos de sus empleados como deducciones de impuestos en Canadá, debe:
1) Tenga cuidado con lo que da como empleador. Los artículos como certificados de regalo o acciones que se convierten fácilmente en efectivo se considerarán como beneficios tributables para empleados por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), al igual que los premios y bonificaciones relacionados con el rendimiento.
Esto incluye:
- Tarjetas / certificados de regalo
- Recompensas que implican comidas o alojamiento proporcionados por el empleador. Por ejemplo, como bonificación, envía a un empleado y a su familia a un viaje a Disneyland.
- Premios en efectivo o no en efectivo de los fabricantes otorgados a los concesionarios que se transfieren a los empleados.
- Puntos de viaje, alojamiento y otras recompensas.
- Regalos entregados por los fabricantes a los empleados de los concesionarios.
2) Asegúrese de que los obsequios de los empleados se otorguen por "las razones correctas". Las Reglas de la Agencia de Ingresos de Canadá para regalos y premios dice que:
"Un regalo tiene que ser para una ocasión especial, como una fiesta religiosa, un cumpleaños, una boda o el nacimiento de un niño ... Si le da a su empleado un regalo o premio no en efectivo por cualquier otra razón, esta política no se aplica y debe incluir el valor justo de mercado del regalo o premio en los ingresos del empleado ".
Sin embargo, una desgravación fiscal es una desgravación fiscal, y mientras se mantenga dentro de las restricciones, esta política de impuesto sobre la renta canadiense en obsequios a los empleados podría facilitar un poco el cálculo de esos resguardos T4 y proporcionar una buena deducción fiscal para su negocio .
Opciones de acciones proporcionadas por el empleador
Es bastante común que los empleadores proporcionen acciones , planes de compra de acciones o bonos en forma de acciones en la empresa a los empleados como un beneficio.
Por lo general, se considera que todos ganan, ya que los empleados están motivados para desempeñarse al más alto nivel cuando tienen un interés financiero directo en la empresa. Las opciones o regalos / compras compartidas permiten que los empleados adquieran acciones en la empresa a un precio inferior al valor justo de mercado con el objetivo de venderlas en una fecha futura con fines de lucro.
Las acciones de la Compañía adquiridas de esta manera se consideran un beneficio sujeto a impuestos por la Agencia Tributaria de Canadá; sin embargo, si la compañía es una Corporación Privada Controlada de Canadá, el beneficio no se declara hasta que se ejerzan las opciones o se almacenen o se vendan.
Por ejemplo, como una bonificación por el rendimiento superior, le da a su mejor vendedor una opción para comprar 1000 de las acciones de la compañía a $ 5 por acción. Unos años más tarde, el vendedor ejerce la opción de comprar acciones a $ 5 por acción, pero las acciones ahora están valoradas en $ 10 por acción.
En este caso, el vendedor ha ganado $ 5000 en la apreciación de la acción y debe declarar los $ 5000 como ingresos por empleo. El empleador deberá registrar los $ 5000 como un beneficio imponible en el recibo T4 del empleado para el año en que se ejerció la opción.
Si las acciones se entregan al empleado directamente o se descuentan a través de un plan de compra de acciones, también se aplican las reglas de beneficios imponibles. Esto puede diferirse hasta que las acciones se vendan y si las acciones se mantienen durante al menos dos años, el empleado puede reclamar una deducción del 50% sobre el beneficio.
Subsidios y reembolsos para empleados
También puede proporcionarle a un empleado deducciones y reembolsos no imponibles, tales como:
- Uso comercial de un vehículo: un empleador puede reembolsar a un empleado por usar su propio vehículo para fines comerciales, siempre que siga las pautas razonables de asignación por kilómetro de la CRA. Las tarifas no razonables por kilómetro se considerarán un beneficio imponible.
- Pagos por gastos de viaje (como comidas) por actividades realizadas en nombre del negocio. El empleado debe realizar un seguimiento de los gastos y enviar un informe de gastos (con recibos) al empleador. El empleador puede darle al empleado un anticipo de los gastos.
Ver también:
Impuesto sobre la renta canadiense y su pequeña empresa
Las deducciones fiscales más ignoradas para las pequeñas empresas canadienses