En realidad, la forma en que el IRS describe esta entidad es que el negocio está separado de su propietario, pero elige ser descartado por separado del propietario de la empresa para propósitos de impuestos federales .
Es decir, es una entidad que no desea ser una entidad separada del propietario del negocio. Si esto suena como un doble negativo, lo es.
Hay dos piezas en el rompecabezas de la entidad desatendida, las cuales deben estar presentes para que el negocio sea una entidad desatendida:
- El tipo de negocio es independiente del individuo para fines de responsabilidad, y
- El negocio se grava a través de la declaración de impuestos personal del individuo, en función de su ingreso neto en el Anexo C.
Para explicarlo simplemente (tanto como sea posible:
Una empresa generalmente es una entidad separada del propietario de la empresa. Esa separación es buena para el propietario porque también separa la responsabilidad del propietario y la responsabilidad del negocio por cosas como deudas y demandas. Las corporaciones, sociedades y compañías de responsabilidad limitada son entidades separadas de sus dueños. Estas entidades también se gravan por separado del propietario, en diferentes formas de impuestos.
La única entidad comercial que no está separada del propietario de la empresa es una empresa individual. El formulario de impuestos de propietario único (Anexo C) es parte del formulario de impuestos personales del propietario.
Entonces, la pregunta de la entidad que no se tiene en cuenta tiene que ver con los impuestos: cómo una empresa presenta su declaración de impuestos comerciales.
La única entidad desatendida: una LLC de un solo miembro
El IRS dice que "una LLC con un solo miembro se trata como una entidad que se descarta como separada de su propietario a efectos del impuesto a la renta, ... a menos que ... afirme que elija ser tratada como una corporación ..."
Una LLC puede elegir ser tratada como una corporación a los efectos del impuesto a la renta. Si su SMLLC ha optado por ser gravada como una corporación o corporación S, no se considera una entidad no tomada en cuenta a los efectos del impuesto a la renta. Para realizar esta elección, el SMLLC debe presentar el Formulario 8832 - Elección de clasificación de la entidad (PDF). Lea más sobre cómo presentar una elección de entidad para una LLC.
¿Estos tipos de negocios son entidades desatendidas?
Las empresas se establecen bajo las regulaciones estatales, a través del secretario de estado para cada estado, y ningún estado reconoce una "entidad desatendida" como un tipo de negocio. Mire cada uno de los tipos legales de negocios para ver cómo se compara con los requisitos para una entidad que no se tiene en cuenta:
- Propiedad única, en la que usted y la empresa son la misma entidad. El único accesorio está sujeto a impuestos en el Anexo C, pero no existe una entidad comercial separada para proporcionarle protección de responsabilidad si el negocio no puede pagar sus facturas o si es demandado.
- Una LLC de miembros múltiples está registrada en el estado y este tipo de negocio proporciona protección de responsabilidad, pero esta entidad paga impuestos sobre la renta como una asociación.
- Una asociación, como se indicó anteriormente, no es una entidad desatendida (incluyendo una sociedad limitada o sociedad de responsabilidad limitada ) porque los impuestos de asociación no figuran en el Anexo C. (Lea más sobre impuestos de asociación sobre Cómo una sociedad paga el impuesto sobre la renta ) .
- Una corporación es una entidad comercial separada de los propietarios, que brinda protección de responsabilidad y paga impuestos en el Formulario 1120 .
- Por otro lado, la corporación (corporación) de un subcapítulo brinda protección de responsabilidad y presenta una declaración de información en el Formulario 1120-S . Los propietarios están sujetos a impuestos en su declaración del impuesto sobre la renta personal, pero no en el Anexo C.
Cómo elegir ser una entidad desatendida
No hay nada que deba hacer para ser una entidad desatendida. Usted solo presenta su LLC de miembro único utilizando el Anexo C e incluye el ingreso neto o la pérdida en su declaración de impuestos personales
Entidad desestimada en formularios de impuestos comerciales
Es posible que haya visto el término "entidad desatendida" en un formulario de impuestos. Por ejemplo, podría incluirse en una discusión sobre la entidad comercial LLC de un solo miembro.
También puede haber visto este término cuando solicita un número de identificación tributaria (un número de identificación de empleador) para su negocio.
El IRS dice:
"Si una" entidad desatendida "es propiedad de un individuo, se trata como un propietario único. Si la" entidad desestimada "es propiedad de cualquier otra entidad, se trata como una sucursal o división de su propietario".
Algunos antecedentes sobre la entidad desatendida
El Código de Rentas Internas (el reglamento que rige los impuestos federales) establece que una entidad comercial es una corporación por defecto. Si la entidad no es una corporación, es una "entidad elegible" y puede elegir su clasificación para propósitos de impuestos federales.
El Código dice que "una entidad elegible con un único propietario puede elegir ser clasificada como una asociación o ser descartada como una entidad separada de su propietario". El único tipo de negocio que cumple con todos los requisitos para ser una entidad desatendida es una LLC de un solo miembro. (SMLLC).
LLC que no elige ser una corporación
El IRS dice: "Una SMLLC que no elija ser una corporación será clasificada por la guía federal existente como una" entidad desatendida "que se grava como un único propietario a los fines del impuesto a la renta". Una LLC puede presentar una elección para ser gravada como una corporación.
Entonces, básicamente, cualquier SMLLC que no esté gravada como una corporación es una entidad desatendida a efectos impositivos. Es decir, el SMLLC está sujeto a impuestos como propietario único. Pero aquí es donde entra en juego la confusión: un propietario único NO es una entidad desatendida porque la empresa no está separada del propietario.
El término relevante en el párrafo anterior es "gravado como". Un propietario único presenta los impuestos comerciales utilizando el Anexo C , y el beneficio / pérdida del Anexo C se incluye con la declaración del impuesto sobre la renta individual. Entonces, una LLC de un solo miembro "gravada como" un único propietario presenta un Anexo C.
Un LLC de un solo miembro no necesita hacer nada para "elegir" ser una entidad desatendida, aunque suene así. El SMLLC necesita presentar sus impuestos comerciales en el Anexo C. La alternativa, que es que el SMLLC se considere una asociación y se grava como una corporación, es que el SMLLC debe presentar el Formulario 8832 - Elección de clasificación de la entidad (PDF). Lea más sobre cómo presentar una elección de entidad para una LLC.
Cuestiones de responsabilidad para una entidad desatendida
Una entidad desatendida se considera la misma entidad que el propietario a efectos fiscales, pero no para fines de responsabilidad. Para obtener más información sobre este tema, lea este artículo en el cual el abogado Robert Warwick discute problemas de responsabilidad y de impuestos de entidades despreciados .
Ejemplos: Una LLC de un solo miembro puede decidir utilizar la designación de "entidad desatendida" cuando la LLC presente su Solicitud de Número de Identificación del Empleador (EIN) en el Formulario SS-4.
Impuesto no percibido de la entidad y el empleo
El estado de entidad desatendido de una LLC de un solo miembro no se aplica a los impuestos de empleo . La empresa tiene varias opciones para las cuales se puede usar el número de identificación del empleador al momento de presentar los impuestos de desempleo. Lea más sobre estas opciones para presentar impuestos de empleo.
Para más información
Si desea obtener más información sobre cómo y por qué se creó la entidad desatendida, este artículo de la American Bar Association podría ser útil.
Descargo de responsabilidad: el autor no es un CPA o abogado fiscal y no tiene la intención de dar asesoramiento fiscal o legal. Si se pregunta si califica como una entidad desatendida o cómo esa designación podría afectar sus impuestos comerciales, consulte con su abogado y el profesional de impuestos.