Cualificaciones, proceso y beneficios
¿Qué es una Corporación Subcapítulo S?
Un Sub-capítulo S Corporation (una S Corporation) es una corporación que elige el estado de "pequeña empresa", que le permite a la corporación los beneficios de responsabilidad limitada de una corporación, pero la tasa de impuestos de los accionistas individuales.
¿Qué tipo de corporaciones están calificadas para elegir el estado de S Corporation?
El IRS tiene 8 calificaciones para el estado de S Corporation, que incluyen:
- Debe ser una corporación nacional (EE. UU.), Sin inversionistas extranjeros;
- No debe tener más de 100 accionistas ;
- Tiene solo una clase de acciones;
- Debe usar un fin de año al 31 de diciembre.
¿Cómo presento una Elección de S Corporation?
Use el formulario 2553 del IRS para presentar esta elección. El Formulario 2553-Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas proporciona al IRS información detallada sobre la corporación que solicita el estatus de S corp y sobre la elegibilidad de la corporación para elegir este estado. Necesitará la siguiente información para presentar el Formulario 2553:
Parte I:
- El nombre y la dirección de su corporación
- La identificación del empleador (EIN) de la corporación
- La fecha y el estado de incorporación
- Si la corporación ha cambiado su nombre o dirección después de solicitar el estado de S corporación
- El año fiscal para el cual la elección será efectiva (Usted tiene varias opciones para seleccionar un año tributario).
- Si tiene más de 100 accionistas pero está tratando a los miembros de una familia como un accionista para mantener el número bajo 100, hay una casilla para verificar.
- Nombre, dirección y número de teléfono de un funcionario corporativo o representante legal con el que se pueda contactar para obtener más información.
- Si está presentando la elección tarde, tiene la oportunidad de reclamar que tenía "causa razonable" para presentar la declaración tarde.
- La última sección le pide que haga una lista de todos los accionistas que deben dar su consentimiento para la elección, con el número o porcentaje de acciones de propiedad, fecha de adquisición y año fiscal de cada accionista. Cada accionista también debe firmar y fechar el formulario.
La Parte II incluye preguntas sobre el año fiscal de la corporación.
La Parte III se relaciona con las Elecciones de Fideicomiso Calificado.
La Parte IV se refiere a las Representaciones Electorales de Clasificación Corporativa Tardía.
¿Cuándo se debe presentar la elección?
El IRS requiere que la Elección del Subcapítulo S se presente no más de dos meses y 15 días después del comienzo del año fiscal en que la elección entrará en vigencia. Para una startup, esto significa el primer año del negocio. Si su empresa comienza el 7 de enero, debe presentar la elección del Subcapítulo S a más tardar el 15 de marzo. No presentarla significa que no recibirá el estado del Sub-capítulo S para ese año fiscal.
¿Cuál es el costo de presentar una elección de Sub-capítulo S? ¿Debo usar un abogado?
No hay tarifa del IRS para presentar una Elección del Subcapítulo S. Al igual que muchos otros asuntos relacionados con el IRS, esta elección es complicada. Para asegurarse de que la elección se realice correctamente, debe contratar a un abogado para que realice esta documentación.
¿Cuáles son los beneficios de elegir el estado de S Corp?
Los beneficios de elegir el estado de S corporación para su corporación incluyen:
Una S Corp tiene la misma protección de responsabilidad que una corporación. Como una corporación S es una corporación, conserva la protección de entidad separada de una corporación, y el escudo corporativo de protección contra pasivos protege a los propietarios de demandas o responsabilidades por deudas de la corporación, en muchos casos. Por supuesto, esta protección de responsabilidad no es absoluta, y se puede romper si los propietarios garantizan personalmente los préstamos, o si los propietarios cometen actos que los incluyen en la responsabilidad de las acciones de la corporación.
El estado de S Corp puede reducir los impuestos del trabajo por cuenta propia . Los propietarios de empresas individuales y los socios en las asociaciones deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia ( impuestos de Seguridad Social y Medicare) sobre las ganancias totales. En un S corp, por otro lado, las ganancias se reducen en la cantidad pagada a los propietarios como empleados, por lo que la factura total del impuesto al trabajo por cuenta propia para el S corp es menor.
En esencia, el S corp paga algunos de los impuestos y retiene parte del impuesto del salario del empleado.
Por ejemplo, un propietario único con $ 100,000 en ganancias debe pagar $ 15,300 en impuestos de trabajo por cuenta propia. Si un S corp paga $ 50,000 en salarios a los propietarios como empleados, esa cuenta de impuestos del trabajo por cuenta propia se reduce a la mitad. Sí, la compañía debe pagar la mitad de los impuestos FICA ( impuestos de Seguridad Social / Medicare para los empleados), pero la factura tributaria total de la compañía es menor.
El estado de S Corp puede evitar la doble imposición. Una corporación S tiene una ventaja sobre una corporación porque la corporación S no tiene doble imposición . Una corporación paga el impuesto corporativo sobre sus ganancias, luego los propietarios pagan impuestos sobre los dividendos que reciben (de las ganancias), lo que resulta en una doble imposición. En un S corp, por otro lado, la corporación no paga el impuesto a la renta; los propietarios pagan impuestos sobre la renta basados en sus respectivas participaciones de los beneficios.
Las pérdidas de S corp pueden reducir los impuestos al propietario. Si el S corp tiene una pérdida, la parte de la pérdida de cada propietario se transfiere a la declaración del impuesto a la renta individual. Si el propietario tiene otros ingresos, la pérdida puede reducir todo o parte de ese ingreso.
Las ganancias de S corp se gravan a tasas individuales. Debido a que las ganancias de S corp se gravan a los propietarios personalmente, los impuestos pueden ser menores que la tasa del impuesto corporativo (efectivamente 35%, dependiendo del nivel de ingresos), por lo que el impuesto puede ser menor, dependiendo de la tasa impositiva del propietario individual.
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