Nexo fiscal en impuestos a la renta e impuestos a las ventas
¿Qué es un Tax Nexus?
Un nexo en general significa una conexión. El término nexus se usa en la legislación fiscal para describir una situación en la que una empresa tiene un "nexo" o presencia impositiva en ese estado.
Un nexo de impuestos es similar al término " hacer negocios " en un estado.
Nexus describe la cantidad y el grado de actividad comercial que debe estar presente antes de que un estado pueda gravar los ingresos de una entidad o los impuestos sobre las ventas dentro del estado. Si un contribuyente tiene un nexo en un estado particular, el contribuyente debe ay y cobrar / remitir los impuestos a las ventas en ese estado y pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos generados en ese estado.
¿Qué determina Nexus?
Nexus se determina de forma diferente para los impuestos a la renta y para los impuestos sobre la venta. Cada estado tiene sus propias reglas para determinar el nexo.
Para fines del impuesto sobre la renta
En general, nexus se crea para fines del impuesto sobre la renta si una entidad obtiene ingresos de fuentes dentro del estado, posee o alquila propiedades en el estado, tiene empleados en el estado en actividades que exceden la "mera solicitación" o tienen activos de capital o propiedades en el estado. Los requisitos varían de estado a estado.
Para fines del impuesto sobre las ventas
Nexus está determinado a efectos de impuestos sobre las ventas de forma más flexible.
Estos son algunos casos en los que una empresa puede tener un nexo de impuestos a las ventas en un estado:
- Si la empresa tiene una ubicación física en el estado
- Si hay empleados residentes que trabajan en el estado
- Si la empresa tiene propiedades (incluida la propiedad intangible ) en el estado
- si hay empleados que solicitan negocios regularmente en el estado (es decir, vendedores).
Los problemas relacionados con si una empresa tiene un nexo en un estado y, por lo tanto, está sujeta a la autoridad impositiva del estado son complejos y cada estado ve el concepto de nexo de manera diferente.
En el pasado, un nexo con los propósitos del impuesto estatal a las ventas requería una presencia física del negocio impositivo en ese estado; el nexo más reciente también se ha invocado en relación con los afiliados .
Nexo fiscal en varios estados
Para que quede claro, si su empresa cumple con los requisitos para tener un nexo fiscal en varios estados, deberá (a) recaudar impuestos sobre las ventas de los productos y servicios aplicables en cada estado, y (b) pagar el impuesto estatal sobre cualquier ingreso generado dentro de ese estado. Por esta razón, muchas empresas establecen centros de ganancias separados en cada estado donde hacen negocios.
Nexus de impuestos a las ventas y negocios en línea
En los últimos 10 a 15 años, ha habido una creciente preocupación por parte de los estados sobre las empresas en línea y la falta de pago de los impuestos a las ventas. Los estados sienten que las empresas en línea no están recaudando impuestos sobre las ventas de las ventas en línea, y los estados sienten que estos ingresos deberían ir a ellos. El problema es la dificultad de monitorear las colecciones y hacerlas cumplir.
El Congreso ha considerado varios proyectos de ley (incluida la Ley de Equidad de Mainstreet) para remediar el desastre, pero ninguno ha pasado hasta ahora.
Nexus de afiliados vs. Nexus de clics
Para las ventas en línea, hay dos tipos diferentes de nexus: nexo de clics y nexo de afiliado. Click-through nexus es una conexión directa entre el comprador y el vendedor, mientras que el afiliado incluye la presencia de un afiliado entre el comprador y el vendedor.
Muchos estados han promulgado leyes que exigen que se cobren impuestos sobre las ventas para las ventas en línea o que han requerido que los afiliados tengan un nexo de impuestos en su estado para recaudar y pagar impuestos sobre las ventas. Si bien un afiliado no es un empleado o incluso un contratista independiente, un afiliado está asociado con un negocio y los estados han utilizado esta conexión para capturar los impuestos a las ventas.
Por supuesto, Amazon es el elefante más grande de la sala en esta saga continua de impuestos a las ventas en línea. Amazon está agregando más centros de distribución, que son claramente puntos de nexo fiscal, en la mayoría de los estados, por lo que incluso Amazon está recaudando impuestos sobre las ventas para sus ventas en línea.
Nexus y los impuestos a las ventas en línea
Obtenga más información sobre la actual controversia relacionada con los impuestos a las ventas en línea , incluido el progreso de la Ley de equidad del mercado que actualmente se encuentra estancada en el Congreso. El Instituto de Impuestos a las Ventas también tiene información más detallada sobre el nexo de clics y asuntos y legislación relacionados con el afiliado.