Muchos gastos comerciales se pueden deducir dólar por dólar
No se pueden deducir otros gastos dólar por dólar, pero aún se obtiene una desgravación fiscal por pagarlos. En todos los casos, debe completar y presentar el Anexo C o el Anexo C-EZ con su declaración de impuestos para enumerarlos y calcular la cantidad de ingresos comerciales que le quedan. El número resultante se ingresa en la línea 12 de su Formulario 1040 como ingreso imponible de su negocio.
Y, por supuesto, hay reglas.
Gastos comerciales totalmente deducibles
Cualquier gasto que sea " ordinario y necesario " para su comercio o negocio es deducible bajo la Sección 162 del Código de Rentas Internas. Ordinario significa que la mayoría de los otros contribuyentes autónomos que trabajan en su mismo negocio o comercio también suelen pagar por estas cosas. Necesario significa que lo ayudan a hacer negocios y, de hecho, es posible que no pueda hacer negocios si no realizó el gasto.
Dicho esto, aunque todos sus gastos deben ser ordinarios y necesarios, no todos son totalmente deducibles.
Los gastos comerciales más comunes deducibles por completo incluyen:
- Tarifas contables
- Publicidad
- cargos bancarios
- Comisiones y gastos de venta
- Gastos de consulta
- Gastos de educación profesional continua
- Costos laborales por contrato
- Tarifas de crédito y cobro
- Los gastos de envío
- Cuotas y suscripciones
- Programas de beneficios para empleados
- Alquiler de equipos
- Gastos de fábrica
- Seguro
- Pago interesado
- Suscripciones a Internet, nombres de dominio y alojamiento
- Lavandería
- Honorarios legales
- Licencias
- Mantenimiento y reparaciones
- Gastos de oficina y suministros
- Planes de pensiones y participación en los beneficios
- Franqueo
- Gastos de impresión y copia
- Costos de desarrollo profesional y capacitación
- Honorarios profesionales
- Promoción
- Alquilar
- Salarios, salarios y otras compensaciones
- Seguridad
- Pequeñas herramientas y equipos
- Software
- Suministros
- Teléfono
- Descuentos comerciales
- Viajar
- Utilidades
Luego hay gastos por los cuales solo puede reclamar un porcentaje.
Regalos a Clientes o Clientes
Los obsequios a clientes o clientes solo son deducibles hasta $ 25 por persona. Si muestra su agradecimiento a su mejor cliente con una botella de bourbon de $ 100, puede reclamar una deducción por solo $ 25, los otros $ 75 están en usted. Pero si le das una botella de vino de $ 20, puedes deducir el gasto total porque está por debajo del límite.
No todos los "regalos" se consideran obsequios a efectos fiscales, tampoco. Algunos de estos costos pueden considerarse promocionales. Este suele ser el caso de los artículos que le cuestan $ 4 o menos, y son totalmente deducibles, siempre que lleven el nombre comercial y distribuyan muchos de ellos, como bolígrafos que podría ofrecer a cualquier persona que firme un contrato con usted.
Del mismo modo, los obsequios que haga a sus empleados generalmente son totalmente deducibles. Y, en su lugar, puede reclamar un gasto por el regalo como un gasto de comidas y entretenimiento para aumentar el monto de su deducción.
Comidas y gastos de entretenimiento
Estos costos comerciales generalmente son deducibles hasta en un 50 por ciento de los gastos. El evento de comida o entretenimiento debe estar de alguna manera relacionado con el negocio. Si lleva a cenar al mismo cliente y compra una botella de bourbon de $ 100 para compartir con la comida, su deducción ahora se ha duplicado de $ 25 a $ 50, o la mitad del precio de compra. Y también puede deducir la mitad del costo de la comida y la propina.
Gastos de automóvil y transporte
Puede deducir la parte de sus gastos de automóvil y transporte por millas que maneja con fines comerciales. Esto no incluye los costos de viaje a otra ciudad o ubicación; esa es una categoría separada y es totalmente deducible.
Los costos de transporte son aquellos en los que incurre en el curso diario de hacer negocios.
Sus millas comerciales deben separarse de sus millas personales. Esto puede complicarse, por lo que puede ser beneficioso llevar un registro escrito, ya sea en su teléfono inteligente o en una libreta escondida en la guantera.
Aquí hay un ejemplo. Dirige su negocio desde su casa y conduce 20 millas en cada sentido para atender el sistema informático de un cliente. En su viaje de regreso a casa, realiza un viaje de cinco millas para cenar. Técnicamente, debe restar 10 millas, suponiendo que la recolección de comida fue de cinco millas en cada sentido, de las 50 millas totales que condujo en esa salida. Cuarenta de tus millas son deducibles de impuestos.
Ahora tienes que elegir. Puede deducir el costo real incurrido en conducir esas 40 millas o puede deducir la tasa de millaje estándar de 53.5 centavos por milla a partir de 2017. Si manejó 30,000 millas durante el año en general y 15,000 de esas millas estuvieron relacionadas con el negocio, su la deducción equivale al 50 por ciento de sus gastos de automóviles reales. Estos incluyen cosas como depreciación, intereses de préstamos para automóviles, combustible, mantenimiento, seguro y registro. O simplemente puede deducir $ 8,025 o 15,000 millas por 53.5 centavos. Obviamente, querrá usar la deducción que le dé más. .
Gastos de oficina en el hogar
También puede reclamar una deducción en el Anexo C por los gastos relacionados con el mantenimiento de una oficina en el hogar. Esta deducción también se divide entre uso personal y comercial, y solo se pueden deducir los costos asociados con la parte de su hogar que utiliza exclusivamente para negocios.
El IRS también le da una opción con respecto a esta deducción. Puede usar el método simplificado y reclamar $ 5 por cada pie cuadrado de su hogar dedicado a su negocio, o puede deducir un porcentaje de sus costos generales igual al porcentaje de su hogar que usa para su negocio. Si su oficina en casa ocupa el 15 por ciento del total de pies cuadrados de su casa y si el costo total de mantener su casa para el año fue de $ 42,000, podría reclamar una deducción de $ 6,300 en la oficina doméstica o 15 por ciento de $ 42,000.
La mayoría de los contribuyentes encuentran que el método porcentual es más ventajoso, particularmente aquellos con áreas grandes de oficinas en el hogar. El método simplificado limita a 300 pies cuadrados. Sus gastos reales incluyen renta o hipoteca, seguro, servicios públicos, reparaciones y mantenimiento hechos exclusivamente en su espacio de oficina, y depreciación si es dueño de su casa.
Debe utilizar su espacio de trabajo en casa únicamente para fines comerciales para calificar. Si la habitación que utiliza tiene una doble función como sala de juegos de su hijo o si también es su dormitorio, solo puede reclamar una deducción por los pies cuadrados del espacio en el que realmente trabaja, no por toda la sala. También debe ser su principal lugar de trabajo. Esto no significa que no pueda hacer llamadas domiciliarias para reparar computadoras, sino que debe ejecutar su negocio desde la ubicación de su hogar. .
Gastos no deducibles
Algunos gastos comerciales nunca son deducibles aunque puedan estar directamente relacionados con su oficio o profesión. Incluyen:
- Sobornos y sobornos
- Contribuciones a partidos políticos o candidatos
- Cuotas y cuotas de membresía para clubes sociales
- Gastos de cabildeo
- Sanciones y multas
Para obtener más información, consulte la Publicación 535, Gastos comerciales en el sitio web del IRS.
Para obtener más información sobre los gastos parcialmente deducibles, consulte la Publicación 463, Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil.
Para obtener más información sobre la deducción de la oficina central, consulte la Publicación 587, Uso comercial de su hogar.
Editado y actualizado por Beverly Bird