Use las cuentas IRA SEP (Pension Simplified Employee Pension) para ahorrar para la jubilación
- Los empleadores pueden contribuir hasta con el 25% de la compensación anual de cada empleado.
- Las personas que trabajan por cuenta propia pueden aportar hasta el 20% de sus ingresos netos por cuenta propia a su cuenta.
- Las contribuciones están limitadas a un monto máximo en dólares de $ 52,000 por participante del plan para el año 2014.
SEP se refiere a un plan formal de jubilación escrito adoptado por el empleador. El IRS tiene un plan SEP modelo que puede adoptar (Formulario 5305-SEP). Las instituciones financieras pueden tener sus propios planes modelo.
SEP IRA se refiere a las cuentas IRA establecidas para cada participante del plan. Un empleador adopta un SEP y luego contribuye con fondos al SEP IRA de cada participante.
Los beneficios clave de adoptar un SEP
- Ahorro diferido de impuestos para la jubilación
- El plan puede adoptarse tan tarde como la fecha de vencimiento de la declaración (con extensiones) para el año fiscal en cuestión
- El plan puede ser financiado tan tarde como la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (con extensiones) para el año fiscal en cuestión
- Contribuciones solo para empleadores
- Por lo general, no es necesario presentar el Formulario 5500 anualmente para informar los beneficios de jubilación.
- Por lo general, es menos complicado y menos costoso de mantener que otros planes de jubilación de pequeñas empresas, como 401 (k) s
- Los empleados siempre tienen un 100% de derechos adquiridos en los fondos de jubilación
- La tasa de contribución puede variar cada año
Planificación fiscal con planes de pensión de empleados simplificados
Las contribuciones a un SEP IRA son deducibles de impuestos a la persona o empresa que financia las contribuciones. Por lo tanto, las IRA de SEP pueden desempeñar los siguientes roles en la planificación fiscal:
- Las contribuciones de SEP aumentan las deducciones, lo que reduce los ingresos imponibles.
La reducción del ingreso tributable resulta en un cálculo de impuestos más bajo. Por lo tanto, las contribuciones SEP se pueden utilizar para reducir los impuestos.
- Las contribuciones de SEP para trabajadores por cuenta propia se deducen como un ajuste al ingreso.
Los ajustes al ingreso reducen el ingreso bruto ajustado (AGI). La reducción de AGI impacta varias deducciones sensibles a AGI y cálculos de impuestos. Si necesita reducir su AGI para calificar para una exención de impuestos en particular, las contribuciones de SEP pueden ayudarlo a hacerlo.
Las IRA de SEP tienen otras características de planificación fiscal:
- Los ingresos de la inversión obtenidos dentro de la cuenta SEP IRA tienen impuestos diferidos
- Las contribuciones se pueden hacer después del final del año fiscal
- Las tasas de contribución pueden variar de un año a otro
- Los participantes controlan cómo se invierten las contribuciones
- Puede transferirse a cuentas IRA tradicionales
- Se puede usar además de cuentas IRA tradicionales y Roth IRA
- El exceso de contribuciones puede trasladarse y deducirse en el año siguiente
Cómo las contribuciones de SEP IRA reducen los impuestos federales
SEP IRA se financia utilizando dólares antes de impuestos.
La pregunta surge naturalmente, ¿cuánto una contribución de SEP reducirá los impuestos? Y más importante, ¿qué impuestos reducen las contribuciones de SEP?
Para una persona que trabaja por cuenta propia que contribuye a su SEP IRA, las contribuciones se deducen como un ajuste a los ingresos en la línea 28 del Formulario 1040. Las contribuciones de SEP reducen el ingreso bruto ajustado, reducen el ingreso tributable y, por lo tanto, reducen el impuesto federal sobre la renta. Las IRA de SEP no afectan el cálculo del impuesto de trabajo por cuenta propia, ya que el impuesto de trabajo por cuenta propia se calcula antes de que se calculen las contribuciones de SEP. Una persona que trabaja por cuenta propia reduce el impuesto a la renta solo al contribuir a su propia IRA SEP.
Una persona que trabaja por cuenta propia y contribuye a las IRA SEP para sus empleados aumenta los gastos comerciales . Esto reduce el beneficio neto, reduciendo tanto el impuesto al trabajo por cuenta propia como el impuesto a la renta.
Las empresas que aportan IAP SEP para sus empleados aumentan los gastos comerciales. Esto reduce el beneficio neto, lo que reduce el impuesto a la renta. Además, las contribuciones de SEP IRA están exentas de los impuestos de Seguro Social y Medicare (FICA). Por lo tanto, un propietario-empleado no paga el impuesto de Seguridad Social y Medicare sobre las contribuciones de SEP.
El siguiente cuadro resume el impacto fiscal a nivel federal:
Tipo de negocio | Impuestos federales | Impuesto a la seguridad social | Impuesto de Medicare |
Anexo C o F contribuidor que contribuye al SEP IRA del propietario | Antes de impuestos | Sin impacto | Sin impacto |
Anexo C o F contribuidor que contribuye al SEP IRA de sus empleados | Antes de impuestos | Antes de impuestos | Antes de impuestos |
Socio que contribuye a su propia SEP IRA | Antes de impuestos | Sin impacto | Sin impacto |
Alianza que contribuye al SEP IRA de sus empleados | Antes de impuestos | Antes de impuestos | Antes de impuestos |
Corporación contribuyendo al SEP IRA de sus empleados | Antes de impuestos | Antes de impuestos | Antes de impuestos |
Lo que este gráfico significa es que las personas que trabajan por cuenta propia pueden reducir su impuesto federal a la renta, pero no sus impuestos de trabajo por cuenta propia (para la Seguridad Social y Medicare), al contribuir con ahorros a una IRA SEP. Los empresarios que manejan su negocio como una corporación, por el contrario, evitan el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare sobre sus contribuciones SEP.
Otros impactos impositivos a nivel federal
Indirectamente, las contribuciones de SEP pueden reducir otros impuestos que se calculan sobre la base de ingresos brutos ajustados o ingresos sujetos a impuestos. Esto incluye el impuesto mínimo alternativo y el impuesto a las ganancias netas de 3.8%.
Debido a que las contribuciones de SEP reducen el ingreso bruto ajustado (AGI) de una persona, las contribuciones de SEP interactúan con los cálculos que se basan en AGI.
Aplazamiento de impuestos sobre los ingresos de inversión obtenidos dentro del SEP IRA
Al igual que otros planes de ahorro para la jubilación, los ingresos de inversión generados en los fondos dentro de una SEP IRA tienen impuestos diferidos. Eso significa que los intereses, dividendos y ganancias de capital ganadas dentro de la IRA SEP no se incluyen en la declaración anual de impuestos de una persona. En cambio, el impuesto se impone solo cuando el dinero se distribuye del SEP-IRA. El aplazamiento de impuestos permite que los ingresos de inversión sean reinvertidos sin antes pagar el impuesto sobre las ganancias. Esta capitalización con impuestos diferidos puede generar un mayor saldo en la cuenta a lo largo del tiempo.
El aplazamiento de impuestos también permite a una persona mover el ingreso y la obligación tributaria correspondiente a algún punto en el futuro. Al mover los ingresos a un año futuro, una persona puede controlar su nivel de ingresos al decidir cuándo y cuánto distribuir del SEP IRA. Al controlar la cantidad de ingresos, una persona puede controlar con mayor precisión la cantidad de impuestos. Idealmente, nos gustaría deducir las contribuciones cuando una persona se encuentra en un tramo impositivo relativamente alto y tomar distribuciones en el futuro cuando una persona se encuentra en una categoría impositiva menor.
Aprovechando las fechas de vencimiento de configuración y financiación
Los planes SEP pueden ser adoptados y financiados hasta la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, más cualquier extensión. Esta es una de las principales ventajas de un SEP.
Lo que esto significa es que las personas que trabajan por cuenta propia que presenten un Anexo C pueden establecer un SEP y contribuir con fondos a un SEP IRA hasta el 15 de abril de 2015 (sin una extensión), o el 15 de octubre de 2015 (con una extensión), y hacer que las contribuciones se deduzcan en su declaración de impuestos de 2014.
Considere este escenario demasiado frecuente: Clare, una diseñadora de joyas autónoma que presenta un Anexo C, está terminando su declaración de impuestos de 2014 en septiembre de 2015. Presentó una extensión antes del 15 de abril, por lo que la fecha de vencimiento de su regreso es 15 de octubre de 2015. Ella pregunta si hay algo que pueda hacer para aumentar sus deducciones para que pueda reducir su obligación tributaria. Sí, Clare podría abrir una IRA SEP. Siempre que se adopte el plan SEP y los fondos se hayan aportado a su SEP-IRA antes del 15 de octubre de 2015, puede deducir sus contribuciones en su declaración de impuestos de 2014.
Financiar un SEP IRA es, por lo tanto, una forma para que las personas que trabajan por cuenta propia aumenten sus deducciones para el año pasado gastando dinero este año.
Por el contrario, Clare podría financiar un 401 (k) solo u otros planes de jubilación para pequeñas empresas solo si ya había adoptado el plan en el año fiscal anterior. Es esta combinación de poder adoptar un plan y financiar el plan después del cierre del año fiscal que hace que las IRA de SEP sean atractivas.
Para los dueños de negocios y las personas que trabajan por cuenta propia que aún no tienen un plan de jubilación, poder adoptar un plan SEP para la fecha de vencimiento de la devolución significa que pueden establecer un plan SEP este año y que el plan sea efectivo para el último año.
Al poder financiar el SEP IRA antes de la fecha de vencimiento de la declaración, los contribuyentes pueden basar sus decisiones en los montos de las aportaciones una vez que todos los impactos impositivos sean totalmente conocidos.
Otra forma de aprovechar la fecha de vencimiento del financiamiento es repartiendo las contribuciones durante un período de tiempo más largo. Esto ayuda al presupuesto empresarial a ahorrar en su jubilación. Los fondos pueden ser aportados para un año fiscal específico que comienza el 1 de enero de ese año y finaliza el 15 de octubre del año siguiente. Ese es un período que abarca 21 meses y 15 días.
Mirando de cerca las fechas de vencimiento de SEP | ||
Si los archivos comerciales ... | Y no presentó una extensión, entonces la fecha de vencimiento del SEP es ... | Y sí archivó una extensión, entonces la fecha de vencimiento del SEP es ... |
Horario C o F (Formulario 1040) | 15 de abril después del cierre del año fiscal | 15 de octubre siguiente al cierre del año fiscal |
Formulario 1120 (Corporación C) | 15 de marzo siguiente al cierre del año fiscal | 15 de septiembre siguiente al cierre del año fiscal |
Formulario 1120S (Corporación S) | 15 de marzo siguiente al cierre del año fiscal | 15 de septiembre siguiente al cierre del año fiscal |
Formulario 1065 (Asociación) | 15 de abril después del cierre del año fiscal | 15 de septiembre siguiente al cierre del año fiscal |
Las tasas de contribución pueden variar de un año a otro
El empleador establece un porcentaje de compensación que se utilizará al calcular cuánto contribuir con la IRA SEP de cada participante. El porcentaje de compensación puede variar desde un mínimo de 0% a un máximo de 25%. El porcentaje utilizado debe ser el mismo para todos los participantes del plan. Este porcentaje se puede cambiar cada año, lo que brinda flexibilidad comercial al presupuestar los beneficios de jubilación en función de las condiciones financieras del año. Los dueños de negocios pueden querer aportar más dinero cuando las condiciones financieras son buenas y menos dinero cuando las condiciones financieras han empeorado; esto se puede lograr fácilmente en un plan SEP.
Los participantes controlan cómo se invierten las contribuciones de SEP
Una vez que se realizan las contribuciones al SEP IRA de cada participante, los fondos se pueden administrar como cualquier otra cuenta de retiro individual. El titular de la cuenta puede decidir cómo invertir los fondos, transferir los fondos a otra IRA o incluso tomar una distribución de la IRA SEP. Las distribuciones de una IRA SEP están sujetas a impuestos, y pueden estar sujetas a una sobretasa del 10% en las distribuciones anticipadas.
Las personas que trabajan por cuenta propia abren una SEP IRA con una institución financiera de su elección. Pueden invertir su SEP IRA como mejor les parezca.
Para las empresas con empleados, la empresa contribuye con fondos al SEP-IRA de cada empleado. Cada empleado tiene plena participación en las contribuciones. Los empleados deciden qué inversiones son adecuadas para su SEP IRA.
Con los planes 401 (k) y similares, los participantes deben esperar un evento desencadenante (por ejemplo, dificultad económica, discapacidad o terminación del servicio) antes de que puedan tomar distribuciones. Los participantes de SEP pueden acceder a sus ahorros SEP IRA en cualquier momento. (Pero tenga en cuenta que las distribuciones que ocurren antes de que una persona alcance los 59,5 años de edad pueden estar sujetas a un recargo del 10%).
Las cuentas IRA SEP pueden transferirse
Al igual que con otras cuentas de jubilación individuales, las IRA SEP pueden transferirse a
- IRA tradicional,
- otra SEP IRA,
- un plan 401 (k) antes de impuestos, o
- un plan 403 (b) antes de impuestos
Las IRA de SEP también se pueden convertir y transferir a Roth IRA.
Ser capaz de renovar IRA SEP significa que los participantes siempre tienen el control total sobre dónde se estacionó su dinero y cómo se invierte el dinero.
Las cuentas IRA SEP se pueden utilizar además de cuentas IRA tradicionales y Roth IRA
Los participantes del plan pueden contribuir con ahorros a su IRA Tradicional o Roth IRA, además de participar en una IRA SEP.
Tenga en cuenta que participar en una IRA SEP significa que la persona está cubierta por un plan de jubilación en el trabajo. Esto puede afectar la cantidad que se puede deducir de una cuenta IRA tradicional. La cantidad deducible de una contribución de IRA tradicional depende del AGI modificado de una persona para el año.
Tenga en cuenta que la elegibilidad para Roth IRA también se basa en un AGI modificado para el año.
Recuerde, las personas que trabajan por cuenta propia pueden reducir su AGI financiando una IRA SEP. Por lo tanto, es posible reducir el AGI lo suficiente como para ser elegible para Roth IRA o deducibles IRA tradicionales.
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden contribuir potencialmente a una IRA Tradicional y / o Roth IRA y / o SEP IRA para el año. Esto proporciona flexibilidad a la hora de decidir cuánto contribuir con cada tipo de plan de jubilación.
El exceso de las contribuciones de SEP puede llevarse a cabo y deducirse en el año siguiente
Si una persona contribuye más de la cantidad permitida a una IRA SEP, la cantidad excedente puede trasladarse y deducirse en el año fiscal posterior. Sin embargo, la contribución excedente puede estar sujeta al impuesto especial del 10% por una contribución excesiva a un plan de jubilación. Es bastante fácil evitar las sobre-contribuciones realizando cálculos de SEP IRA antes de hacer cualquier contribución final designada para el año fiscal.
¿Cuánto se puede contribuir a una IRA SEP?
Hay un límite máximo de $ 53,000 por participante para el año 2015.
- Límites de contribución SEP IRA para 2015
La forma en que se calcula el monto de la contribución depende de si el participante del plan es un empleado o es un trabajador independiente.
Para los empleados, el cálculo es simple. Multiplique la tasa de contribución (hasta 25%) por la compensación anual pagada a cada empleado, sujeto a la limitación máxima en dólares. El empleador no necesita informar el monto de las contribuciones de SEP en el Formulario W-2 de cada empleado. Sin embargo, el empleador deberá marcar la casilla 13 del Formulario W-2 para indicar que el empleado estaba cubierto por un plan de jubilación.
Para las personas que trabajan por cuenta propia (incluidos los socios en una asociación), el cálculo del monto de la contribución requiere medir la compensación y ajustar la tasa de contribución. Primero, necesitaremos medir la compensación de la persona que trabaja por cuenta propia durante el año. Esto se mide por las ganancias netas de la persona del trabajo por cuenta propia.
Ingresos netos del cálculo de autoempleo | |
Beneficio neto del Anexo C (línea 31) del Anexo F (línea 34) del Anexo K-1 (para el Formulario 1065, casilla 14, código A) | |
Menos la parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Formulario 1040, línea 27) | |
Igual a las ganancias netas del trabajo por cuenta propia | |
Para calcularlo usted mismo, use la Hoja de trabajo de deducción para autónomos que se encuentra en el capítulo 5 de la Publicación 560.
El segundo factor es que las personas que trabajan por cuenta propia tienen una tasa de contribución más baja que los empleados. Esto se debe a una situación desafortunada en el código tributario por el cual la determinación del monto de la contribución y la determinación de las ganancias netas dependen mutuamente entre sí. El IRS ha ideado un método indirecto para calcular el monto de la contribución mediante el ajuste de la tasa de contribución. La tasa de cotización para un trabajador por cuenta propia se calcula de la siguiente manera:
Tasa de contribución uniforme del plan |
Agregar 1 a la tasa de contribución |
Divida la tasa de contribución uniforme por uno más la tasa uniforme. El resultado es la tasa de contribución para las personas que trabajan por cuenta propia |
Consulte la Hoja de tarifas para autónomos en el capítulo 5 de la Publicación 560.
En otras palabras, si un archivador de Schedule C establece un SEP IRA con una tasa de contribución del 25% para todos los participantes, el monto que la persona que trabaja por cuenta propia puede aportar a sus empleados es el 25% de la remuneración de cada empleado del año. Y la cantidad que la persona que trabaja por cuenta propia puede contribuir a su propia SEP IRA es 20% (es decir, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
Conversiones de tasas de contribución de SEP seleccionadas | ||
Si la tasa de contribución del plan uniforme es ... | Conversión matemática | Tasa de cotización por cuenta propia por correspondencia (redondeado a 4 lugares decimales) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Para otras cantidades de conversión, consulte la Tabla de tarifas para autónomos en el capítulo 5 de la Publicación 560.
Ejemplo del cálculo de contribución para una persona que trabaja por cuenta propia
Para una persona que trabaja por cuenta propia, multiplicamos las ganancias netas del trabajo por cuenta propia por la tasa de contribución de trabajo por cuenta propia equivalente. Sin embargo, las ganancias netas del trabajo por cuenta propia dependen del cálculo del impuesto al trabajo por cuenta propia y de la parte deducible del impuesto al trabajo por cuenta propia. Vamos a poner estas matemáticas juntas en un ejemplo.
Ejemplo: Clare es una diseñadora de joyas autónoma que presenta un Anexo C. No tiene empleados, por lo que necesita calcular una contribución SEP IRA solo para ella. Ella quiere saber cuál es el máximo que podría contribuir a una IRA SEP. Así es como se nos ocurre la respuesta:
Ejemplo: Contribución de SEP para el archivador Schedule C con $ 100,000 de ganancia neta | ||
Beneficio neto Del Schedule C (línea 31) | Muestra las matemáticas | $ 100,000 |
Cálculo de impuestos de autoempleo (usando el método de horario corto SE) | ||
Multiplique la ganancia neta en un 92.35% | 100,000 × 0.9235 = $ 92,350 | |
Multiplique esa cantidad por 15.3% (este es el impuesto al trabajo por cuenta propia) | 92,350 × 0,153 = $ 14,129.55 | |
Divida esa cantidad entre 2 (esta es la parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7,065 (redondeo) |
Ingresos netos del trabajo por cuenta propia | 100,000 - 7,065 = | 92,935 |
Tasa de contribución uniforme | 25% | |
Convertir a tasa de contribución SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiplique los ingresos netos del trabajo por cuenta propia por la tasa de contribución SE | 92,935 × 0,20 = | $ 18,587 |
En este ejemplo, Clare podría contribuir hasta $ 18,587 a su propio SEP-IRA basado en su ganancia neta de $ 100,000 en su Anexo C. Podría contribuir menos, si quisiera. Tenga en cuenta que esta cantidad no es el 25% de su Anexo C, ni siquiera el 20% de su Anexo C.
- Para calcular los montos de la contribución SEP IRA usted mismo, use la Hoja de deducciones para autónomos que se encuentra en el capítulo 5 de la Publicación 560.
Antes de adoptar un SEP, asegúrese de
- Lea el capítulo 2 de la Publicación 560. El IRS ha hecho un muy buen trabajo explicando los planes simplificados de pensión para empleados.
- Lea el modelo del plan SEP (Formulario 5305-SEP) o planes modelo similares ofrecidos por la institución financiera de su elección.
- Si su empresa tiene empleados, evalúe qué empleados deben estar cubiertos por el plan SEP (detallado en la Publicación 560).
- Revise qué divulgaciones deben hacerse a los empleados (también se detalla en la Publicación 560).
- Comprenda cuánto puede contribuir potencialmente con una IRA SEP.
- Comprenda cómo se deducirán las contribuciones en la declaración de impuestos y cómo afectan sus cálculos de impuestos.
- Compare el SEP con otros planes de jubilación de pequeñas empresas, como los planes 401 (k) y SIMPLE.
- Investigue las instituciones financieras que administran los planes SEP IRA. Revise la documentación, los costos y las opciones de inversión de la institución financiera.
- Consulte con un profesional de impuestos para obtener ayuda en la comparación de los impactos de cada tipo de plan.
Recursos de IRS.gov
- Publicación 560, Planes de jubilación para pequeñas empresas (pdf)
- Formulario 5305-SEP , plan SEP modelo (pdf)
- Guía de Fix-It del Plan SEP (identifica 6 errores y cómo solucionarlos)
- Preguntas frecuentes sobre el plan SEP
- Elegir un plan SEP
- Estableciendo un Plan SEP
- Participando en un Plan SEP
- Operando y Manteniendo un Plan SEP
- Terminar un plan SEP