Cómo luchar contra la regla de pérdida de afición
Reducir sus impuestos de esta manera es una excelente estrategia impositiva.
De hecho, muchos profesionales de impuestos alientan a las personas con altos ingresos a convertir sus pasatiempos en "negocios" para que tengan una pérdida. No es sorprendente que el Servicio de Rentas Internas haya adoptado esta estrategia.
La regla de la pérdida de Hobby
No existe un método rígido para distinguir entre un hobby y un negocio real basado en una declaración de impuestos. No hay manera de distinguir un negocio legítimo de un hobby, excepto mediante el uso de una regla general: si un negocio reporta una ganancia neta en al menos tres de cada cinco años, el IRS supone que es un negocio con fines de lucro. Si una empresa informa una pérdida neta en más de dos de cada cinco años, se presume que es un hobby sin fines de lucro.
Esta regla impone una gran carga de prueba a las empresas jóvenes. Por un lado, el IRS espera que las nuevas empresas incurran en pérdidas. Es normal que una empresa tenga un año o dos de pérdidas antes de ser rentable. Por otro lado, es probable que una empresa pueda tener varios años de pérdidas antes de obtener ganancias.
Otros factores contribuyen
Si no puede cumplir con la regla de tres de cada cinco años, es posible que aún pueda demostrar su motivación de lucro en base a otros nueve factores:
- Usted lleva a cabo la actividad de manera profesional.
- El tiempo y esfuerzo que dedique a la actividad indica que tiene la intención de hacerlo rentable.
- Usted depende de los ingresos de la actividad para su sustento.
- Sus pérdidas se deben a circunstancias que escapan a su control o se consideran normales en la fase de inicio de su tipo particular de negocio.
- Cambia sus métodos de operación en un intento de mejorar la rentabilidad.
- Usted o sus asesores tienen los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso.
- Tuviste éxito en obtener ganancias con actividades similares en el pasado.
- Si la actividad genera ganancias en algunos años, el IRS considerará la ganancia que genere.
- Puede esperar obtener un beneficio futuro a partir de la apreciación de los activos utilizados en la actividad.
¿Qué pasa si estás auditado?
Una auditoría para defender las pérdidas de su negocio puede llevar mucho tiempo y ser costosa. Si pierde, el IRS no permitirá la pérdida de su negocio. Los gastos de su negocio se limitarán a la extensión de los ingresos de su negocio, lo que significa cero ganancia. Tendrá que devolver parte de su impuesto a la renta, más multas e intereses. Y tendrá que pasar tiempo luchando contra el IRS y pagando a un contador en lugar de concentrarse en ganar dinero.
¿Qué hacer?
En primer lugar, debe continuar con su trabajo independiente de una manera muy profesional. Esto significa mantener buenos registros y mantener un diario de negocios que muestre las reuniones con los clientes, los plazos y los proyectos.
Debes tener tarjetas de visita y un sitio web que promueva tu negocio, y mantener un registro de los conciertos independientes que solicites, incluso si no los dejas. Será más difícil para el IRS demostrar que usted es solo un aficionado si llega a la auditoría armado con un planificador diario que muestra toda esta información.
Además, la regla general de la pérdida de pasatiempos se aplica a los propietarios únicos que presentan un Anexo C , por lo que una de las formas más seguras de demostrar que usted es serio al hacer negocios: no solo se dedica a un pasatiempo e intenta cancelar sus gastos. -es para formar una entidad comercial separada a efectos fiscales.
Puede elegir entre varias variedades de entidades comerciales, cada una con su propia estructura impositiva.
C Corporaciones
Las corporaciones regulares a veces se llaman "C cuerpos" para distinguirlas del Subcapítulo S Corporaciones o "S corporaciones ". Las corporaciones C tienen sus propios números de identificación fiscal y presentan sus propias declaraciones de impuestos.
Si una corporación tiene una pérdida, esa pérdida se lleva a cabo para compensar las ganancias del próximo año. Las empresas pueden tener varios años de pérdidas y todas las pérdidas acumuladas pueden continuar para compensar las ganancias futuras.
Corporaciones S y Asociaciones
Estas son "entidades de paso". Estas empresas no están sujetas a impuestos a nivel corporativo. Cualquier ganancia o pérdida se transfiere a sus accionistas y los accionistas informan la ganancia o pérdida en sus declaraciones de impuestos personales.
Si tiene al menos otro socio comercial, puede formar una sociedad , pero se puede formar una corporación S si es el único accionista o propietario. Tanto los S corporaciones como las asociaciones informan sus ganancias o pérdidas en una declaración de impuesto a las empresas, luego emiten los Formularios K-1 a cada accionista para informar la participación del accionista en la ganancia o pérdida.
El IRS supone que el accionista trabaja para la S-Corp o sociedad, por lo que espera que al menos parte de los ingresos del accionista sean salarios imponibles. Tendría que pagarse un salario razonable para evitar una auditoría, y tendría que pagar impuestos sobre ese salario, incluso si la empresa no está ganando dinero.
Si elige formar una sociedad, su segundo accionista podría ser su cónyuge, otra persona importante o cualquier otra persona. No tiene que ser un acuerdo de propiedad 50-50. Su pareja podría poseer tan solo el 1 por ciento de la sociedad mientras usted retiene el control del otro 99 por ciento.
Compañías de responsabilidad limitada
Una compañía de responsabilidad limitada es designada por el estado en el que la empresa incorpora. No es una entidad tributaria federal separada. Se grava como una asociación a nivel federal o, si la LLC lo elige, puede cobrar impuestos como una corporación C en su lugar. Si la LLC tiene solo un accionista, podría ser una entidad "desatendida" y gravada en lugar del Formulario 1040 Anexo C.
Usar una entidad comercial como estrategia de pérdida
Si ya ha gastado sus dos años de pérdidas y ha estado presentando un Anexo C, considere si la formación de un negocio separado protegerá sus pérdidas. Tenga en cuenta el costo adicional de una posible auditoría del IRS, incluso si finalmente logra defenderse, más el costo adicional de la incorporación en su estado de origen.
Es posible que desee considerar formar una corporación C si se espera que su actividad comercial sea rentable a largo plazo porque las pérdidas actuales reducirán las ganancias futuras. El IRS ha dicho explícitamente que la regla de tres de cada cinco años no se aplica a las corporaciones C.
Si espera que su actividad comercial continúe generando pérdidas en el futuro previsible, considere formar una sociedad o una corporación S. Las pérdidas actuales reducirán los ingresos actuales en su 1040, pero las ganancias futuras, en su caso, no se verán reducidas por las pérdidas anteriores.
Las corporaciones S, o una sociedad colectiva si puede encontrar un accionista adicional, ofrecen un término medio entre las empresas individuales de Cédula C y las corporaciones C regulares. Pagarte un salario en un S corp puede sonar como una desventaja, pero tiene el efecto de aumentar las pérdidas y minimizar las ganancias.
Su decisión personal debe tomarse después de considerar factores tales como sus otros ingresos, su categoría impositiva marginal, las expectativas de ganancias futuras y su tolerancia personal para el mantenimiento de registros y el trato con el IRS. La incorporación requiere más papeleo, pero el hecho de permanecer como propietario único del Anexo C significa que tiene una mayor posibilidad de ser auditado.