Muchos empleadores brindan beneficios educativos para los empleados. Algunos de estos beneficios son para educación continua, para mantener licencias profesionales o para obtener nuevas habilidades, credenciales o títulos para beneficiar tanto al empleado como al empleador. Los propietarios de negocios autónomos también pueden deducir los gastos de educación.
Los gastos de educación son gastos comerciales legítimos.
Pero todavía hay algunas calificaciones que deben cumplirse antes de que estos gastos sean totalmente deducibles para su negocio.
Cuatro preguntas se tratan en este artículo:
- ¿Cuáles de estos beneficios son deducibles como gastos comerciales?
- ¿Cuáles de estos beneficios son gravables para los empleados?
- ¿Cómo informo los beneficios sujetos a impuestos en el formulario W-2 de un empleado?
- ¿Cómo incluyo los beneficios deducibles en mi declaración de impuestos comerciales?
Impuestos a los empleados y gastos de educación
Para fines de impuestos a los empleados, los gastos de educación se incluyen en la categoría de "beneficios marginales de condiciones de trabajo". El IRS tiene una definición específica para estos beneficios, que es que son beneficios que serían deducibles para el empleado en una declaración de impuestos personal.
Para ser excluible de los ingresos del empleado como un beneficio marginal de las condiciones de trabajo, se debe aplicar todo lo siguiente:
- El beneficio debe estar relacionado con el negocio del empleador
- El empleado habría tenido derecho a una deducción del impuesto a la renta si el gasto hubiera sido pagado personalmente (en el Anexo A como "gastos de los empleados no reembolsados")
- El uso comercial debe ser corroborado con registros. Si reembolsa al empleado en efectivo, debe exigir la verificación del gasto.
El costo de los créditos de educación continua para los empleados también se incluye como un gasto comercial si cumple con estos criterios.
Además, el curso educativo no debe:
- Ser necesario para cumplir con los requisitos mínimos de educación del trabajo actual, o
- Califique al empleado para una nueva (diferente) operación o negocio.
Los gastos educativos deducibles incluyen libros, matrícula y gastos de viaje hacia y desde la escuela.
Como es habitual con el IRS, este problema es complicado. Consulte la Guía de beneficios complementarios del empleador del IRS para obtener más información sobre la calificación, las limitaciones y las restricciones.
Los contratistas independientes que trabajan para su empresa pueden ser tratados como empleados a los efectos de este beneficio. Eso significa que también pueden excluir de los ingresos los gastos de beneficios de educación permitidos. Sus ingresos se reportarían en el Formulario 1099-MISC.
Gastos de educación para propietarios de empresas autónomas
Como se señaló anteriormente, los propietarios de negocios autónomos pueden deducir los costos de su propia educación, sujetos a ciertas limitaciones de la misma manera que los contribuyentes individuales. Trabaja por cuenta propia si es propietario de una empresa que no es una corporación (esto incluye la propiedad de una LLC o sociedad, así como una propiedad única).
Para ser deducible, debe ser capaz de demostrar que la educación:
- " Mantiene o mejora las habilidades requeridas en su trabajo actual" o
- La ley o los reglamentos requieren que mantenga una licencia para practicar, estado o trabajo. Por ejemplo, los profesionales pueden deducir los costos de la educación continua.
Los gastos de educación no son deducibles si:
- La educación es necesaria para cumplir con los requisitos educativos mínimos de su comercio o negocio actual. Por ejemplo, no puede deducir el costo de obtener una licencia para ejercer si todavía no posee esa licencia, o
- La educación es parte de un programa de estudio que lo calificará para un nuevo oficio o negocio.
Dónde deducir los gastos de educación en su declaración de impuesto comercial
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro, muestre estos gastos en la sección "Gastos" del Anexo C
- Para asociaciones y LLC de miembros múltiples, muestre estos gastos en la sección "Deducciones" del Formulario 1065
- Para corporaciones, muestre estos gastos en la sección "Deducciones" del Formulario 1120.
Para más información sobre deducir gastos educativos
William Pérez, experto en planificación fiscal, tiene un artículo completo sobre cómo los contribuyentes individuales pueden calificar para la matrícula y las deducciones de tasas.
Para obtener más información, consulte la Publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación , Capítulo 12, Deducción empresarial para la educación relacionada con el trabajo.
Este artículo sobre qué beneficios para empleados son imponibles también podría ser útil.
Descargo de responsabilidad: este artículo presenta información general; No soy un abogado de impuestos o un especialista en preparación de impuestos . Consulte las publicaciones del IRS y hable con su profesional de impuestos o con su asesor de beneficios para empleados.