Dar premios a los empleados es una gran motivación y mejora la moral de los empleados. Sin embargo, existen límites a la cantidad que puede deducir por estos premios, incluidos los logros de los empleados, la seguridad y los premios de servicio.
También necesita conocer las implicaciones fiscales para los empleados de estos premios. Si son imponibles, debe deducir los impuestos de nómina del premio.
¿Cuánto puedo deducir por los premios al logro de los empleados?
Puede deducir hasta $ 400 por todas las adjudicaciones de "propiedad personal tangible" otorgadas a cualquier empleado anualmente. Por ejemplo, puede deducir el costo de un reloj por 30 años de servicio o una placa por un premio de seguridad. Este límite no se aplica a las adjudicaciones realizadas como parte de un plan de jubilación calificado.
¿Qué tipo de premios están restringidos de ser deducibles?
El IRS define el término "premio por logro del empleado" para incluir premios por antigüedad en el servicio, premios de seguridad y premios otorgados durante "presentaciones significativas". El premio no debería "generar una probabilidad significativa del pago de una compensación encubierta".
¿Qué es la "propiedad personal tangible"? ¿Son correctos los certificados de regalo?
Los certificados de regalo no cuentan como premios para esta deducción porque no son " propiedad personal ". Los bienes personales son propiedad que es propiedad de un individuo o empresa que es movible y no es tierra o edificios.
Entonces, una placa o un reloj serían propiedad personal.
Puede dar un catálogo de productos y permitir que el destinatario elija uno, ya que los productos son propiedad personal tangible. Esos catálogos tienen diferentes niveles de costo para diferentes longitudes de servicio; obsequios más costosos para un servicio más prolongado.
La organización internacional Recognition Professionals dice:
Otros artículos que no son propiedad personal tangible incluyen viajes, vacaciones, comidas, alojamiento, entradas para eventos teatrales o deportivos, y acciones, bonos u otros valores.
Premios otorgados por asociaciones
El IRS tiene reglas especiales para los premios de logros de los empleados realizados por asociaciones . En este caso, los límites de deducción "se aplicarán tanto a la sociedad como a cada miembro de la misma". El propósito aquí es probablemente evitar que la sociedad eluda las reglas haciendo que los socios individuales ofrezcan los premios.
Premios de servicio, seguridad y sugerencia
Si desea que los premios otorguen a sus empleados para que no sean gravables para ellos, asegúrese de haber seguido todas las reglamentaciones del IRS.
Las indemnizaciones por antigüedad pueden ser no gravables para los empleados si:
- No son una "compensación disfrazada" (un término del IRS)
- Se brindan como parte de un programa escrito "calificado" (término IRS)
- No favorecen a los empleados altamente compensados
- No superan los $ 400 por empleado para los premios de planes no calificados, y no exceden un total de $ 1,600 por año para todos los premios de ningún tipo.
- Las adjudicaciones de la duración del servicio no se pueden recibir durante los primeros 5 años de empleo del destinatario, o con más frecuencia que cada 5 años.
Un plan calificado para premios debe ser un plan establecido o escrito que no favorezca a los empleados altamente compensados.
Además, el costo promedio de todas las adjudicaciones de logros de los empleados durante el año no puede exceder los $ 400.
Los premios de seguridad, para calificar como no imponibles, (a) no pueden otorgarse a más del 10 por ciento de los empleados, y (b) no pueden otorgarse a gerentes, administradores, empleados administrativos u otros empleados profesionales.
Premios de sugerencias. Establece un buzón de sugerencias en la sala de descanso para sugerencias de los empleados y ofrece un premio por la mejor sugerencia del mes. Esta adjudicación de sugerencia puede no ser gravable para el empleado si:
- El empleado no estaba obligado a otorgar el premio, y se otorgó sin su conocimiento
- Cumple con el límite promedio de $ 400 y el límite total de $ 1600 (arriba)
- La sugerencia no era parte del trabajo del empleado, y
- La cantidad no se basa en el salario del empleado.
Cuando los premios de los empleados son gravables para los empleados
El costo de las adjudicaciones de propiedad personal tangible bajo los límites establecidos por el IRS no es imponible para el empleado.
Todos los demás premios se consideran una compensación, incluidos los premios de viajes y certificados de regalo, y están sujetos a impuestos sobre la nómina.
Debe retener los impuestos federales y estatales sobre la renta de estos premios, y estos premios están sujetos a los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare) tanto para el empleado como para el empleador.
Para determinar el monto imponible de una adjudicación a un empleado, debe considerar el valor justo de mercado, no el costo. Por ejemplo, si compró algunos monitores de TV con un descuento importante y se los dio a los empleados, debe encontrar el precio minorista y usarlo para determinar la cantidad imponible para los empleados.
Lea más acerca de cómo el IRS considera los premios a los empleados.
Descargo de responsabilidad: este artículo se presenta como información general, pero no se debe confiar en que sea completo o como un asesoramiento fiscal o para ser utilizado para preparar una declaración de impuestos comerciales. Sus circunstancias comerciales individuales pueden afectar la deducibilidad de cualquier gasto comercial. Antes de tomar decisiones comerciales que puedan afectar sus impuestos, consulte con su profesional de impuestos.