Los cónyuges calificados de empresa conjunta y del mismo sexo
Desde junio de 2015, el matrimonio entre personas del mismo sexo es legal en los 50 estados.
Todavía no está claro cómo el IRS considerará los matrimonios entre personas del mismo sexo en el contexto de la empresa conjunta calificada. Lea este artículo sobre cómo iniciar un negocio con su cónyuge para obtener más información.
Detalles sobre cómo funciona la empresa conjunta calificada
NOTA: El Joint Venture calificado es un tema complicado. Antes de intentar declarar impuestos para un negocio con dos cónyuges, hable con su asesor impositivo profesional o llame al IRS.
- Los cónyuges poseen un negocio que no es una corporación. El IRS designa que si se cumplen todas estas circunstancias, puede optar por presentar una empresa conjunta calificada en lugar de una sociedad colectiva. El IRS excluye específicamente a los cónyuges en una "entidad de ley estatal" (incluida una sociedad de responsabilidad limitada o sociedad de responsabilidad limitada). Por lo tanto, si tiene una LLC, no puede usar la elección de empresa conjunta calificada (con la excepción de que una LLC en un estado de propiedad comunitaria puede ser una QJV).
- Para calificar, los cónyuges deben compartir los elementos de ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de acuerdo con el interés de cada cónyuge en el negocio.
- Los cónyuges deben ser los únicos socios y ambos cónyuges deben participar materialmente en el negocio. Las respectivas acciones en el negocio están determinadas por el acuerdo de asociación.
- Ambos cónyuges presentan un Anexo C por separado, que muestra la parte de los ingresos, las deducciones y las ganancias / pérdidas de esa persona.
- Ambos cónyuges también presentan un Anexo SE por separado, que muestra el ingreso de autoempleo de esa persona.
- La elección de una empresa conjunta calificada permanece en vigencia siempre que los cónyuges cumplan con los requisitos.
- Si la declaración comercial fue presentada el año anterior como una sociedad, se considera que la sociedad ha finalizado al final del año anterior.
Un ejemplo de cómo funciona un QJV
Jim y Sally son cónyuges que son copropietarios de un negocio organizado como sociedad. Ambos tienen un 50% de membresía en la compañía. Pueden presentar una solicitud única (1) cada uno completando un Anexo C mostrando su participación en los ingresos, deducciones e ingresos netos / pérdidas, (2) cada uno completando un Anexo SE mostrando su parte de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare).
Otras consideraciones impositivas en el Joint Venture calificado
- Impuestos de empleo. Uno de los cónyuges debe ser designado responsable de informar y pagar los impuestos de empleo, incluida la retención de impuestos, los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare) y los impuestos de desempleo. Tenga en cuenta que esto es una responsabilidad personal, y no pagar estos impuestos puede resultado en responsabilidad individual.
- Número de Identificación del Empleador (EIN): Dado que cada cónyuge en una QJV es tratado como propietario único, el IRS dice que pueden usar sus Números de Seguridad Social como identificadores a menos que se requiera el EIN para otros fines.
Descargo de responsabilidad: la información en este artículo y en este sitio no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Cada situación comercial es diferente, y las regulaciones y leyes cambian con frecuencia. Consulte con sus asesores impositivos y legales antes de tomar cualquier decisión comercial.