Lo que define a un empleado estatutario
Entonces, un empleado estatutario es un cruce entre un contratista independiente y un empleado . El IRS clasifica SÓLO cuatro categorías diferentes de un empleado que puede considerarse legal:
Un conductor que distribuye bebidas (que no sean leche) o productos de carne, vegetales, frutas o productos de panadería; o que recoge y entrega la ropa o la limpieza en seco, si el conductor es su agente o se le paga por comisión.
Un agente de ventas de seguros de vida a tiempo completo cuya principal actividad comercial es vender seguros de vida o contratos de anualidades, o ambos, principalmente para una compañía de seguros de vida.
Una persona que trabaja en el hogar con materiales o bienes que usted suministra y que debe devolvérselos a usted o a una persona que usted designe si también proporciona las especificaciones para el trabajo que se realizará. (A veces a esta persona se le llama "trabajador por pieza")
Un vendedor ambulante o de ciudad de tiempo completo que trabaja en su nombre y le entrega los pedidos a usted de mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otros establecimientos similares. Los bienes vendidos deben ser mercancía para reventa o suministros para su uso en la operación comercial del comprador. El trabajo realizado para usted debe ser la actividad comercial principal del vendedor.
¿Qué es un no funcionario estatutario?
El IRS también tiene una categoría de empleado llamada "no empleados estatutarios". Actualmente, solo se consideran tres tipos de trabajadores en esta categoría: vendedores directos, agentes de bienes raíces con licencia y ciertos acompañantes.
Los agentes inmobiliarios y los vendedores directos se consideran trabajadores por cuenta propia a efectos fiscales si la mayoría de sus servicios están relacionados con las ventas directas.
Los acompañantes que no están empleados por un servicio también se consideran por cuenta propia.
Beneficios del estado estatutario del empleado
Para los trabajadores que califican como empleados estatutarios, la situación fiscal puede ser confusa, pero tiene beneficios. Básicamente, a efectos fiscales, un empleado estatutario:
- Es tratado como un empleado para propósitos de impuestos de Seguro Social / Medicare, pero
- Es tratado como un contratista independiente a los fines del impuesto a la renta.
Esto significa que el trabajador debe pagar sus propios impuestos a la renta (y puede que tenga que pagar impuestos estimados) , pero el empleador está contribuyendo a los impuestos de FICA, lo que significa un pago de impuestos FICA más bajo.
¿Cómo contrato un empleado estatutario? ¿Qué documentos se requieren?
Si está considerando contratar a un empleado legal, debe tener un contrato con ese empleado, explicando la naturaleza de la relación laboral y el estado laboral de este individuo. Los impuestos que deben pagarse también deben describirse.
Debido a que no retiene los impuestos a la renta de un empleado legal, la persona no necesita completar un formulario W-4. Pero se debe completar un Formulario W-9 para verificar el número de identificación fiscal de la persona.
¿Cómo pago un empleado estatutario? ¿Qué impuestos deben ser retenidos?
Cómo se paga al trabajador depende de los detalles del trabajo.
Algunos, como agentes o vendedores, pueden recibir una comisión. Otros, como el trabajador de la pieza, pueden ser pagados por la pieza. El método de pago no afecta el estado impositivo del trabajador.
El empleado legal es responsable de pagar sus propios impuestos sobre la renta; estos no son retenidos del salario del trabajador. Esto es similar a los contratistas independientes, que deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos del trabajo.
Ya sea que deba retener los impuestos FICA ( impuestos de Seguridad Social / Medicare) de estos trabajadores depende de tres preguntas, que reflejan el estado del trabajador como empleado:
Servicios personales: si el contrato de servicio con ese empleado indica que sustancialmente todos los servicios deben ser realizados personalmente por ellos.
Inversión en equipo o propiedad: si el trabajador no tiene una inversión sustancial en el equipo y la propiedad utilizada para realizar los servicios. Por ejemplo, si el trabajador por pieza recibe el equipo para realizar las tareas a destajo y no tiene que comprar el equipo.
Pagador único: si los servicios se realizan de forma continua para un solo pagador.
¿Cómo pagan los empleados legales los impuestos sobre la renta?
El empleador proporciona al empleado legal NO un formulario 1099-MISC, pero con un Formulario W-2 que tiene la opción "Empleado estatutario" marcada en el cuadro 13.
Luego, el empleado legal presenta un Anexo C como un contratista independiente, lo que significa que puede deducir los gastos comerciales (incluidos los gastos de millaje) y puede tener una ganancia o pérdida comercial. Los impuestos sobre la renta deben pagarse sobre estas ganancias, o las pérdidas pueden usarse para compensar otros ingresos.