Así como las personas deben presentar una declaración de impuestos todos los años, una organización sin fines de lucro debe completar un formulario especial y enviarlo para mantener el estado exento de su organización sin fines de lucro.
Afortunadamente, esto es bastante fácil de hacer. Las pequeñas organizaciones sin fines de lucro pueden presentar el Formulario 990-N, más conocido como una postal electrónica.
Esta forma fácil de usar debe tomar solo unos minutos para completar.
Además, no es necesario que lo envíe por correo. Solo envíelo electrónicamente.
¿Qué es la Forma 990-N?
Antes de 2007, las pequeñas organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos de menos de $ 25,000 no tenían que presentar un documento de impuestos con el IRS.
Todo eso cambió en 2008 cuando el IRS creó una nueva forma solo para pequeñas organizaciones sin fines de lucro. Es la Forma 990-N. Su nombre largo es "Aviso electrónico (e-Postcard) para Organizaciones exentas de impuestos No se requiere presentar el Formulario 990 o 990-EZ.
¿Por qué una nueva forma?
Hubo preocupaciones de que pequeñas organizaciones sin fines de lucro estaban operando bajo el radar. Como no tenían que presentar nada si su ingreso estaba por debajo del umbral, el gobierno no sabía si habían cambiado su dirección, su propósito o incluso si todavía estaban en el negocio.
Como parte de la Ley de Protección de Pensiones, aprobada en 2006, el Congreso hizo obligatorio que el IRS recabara la información necesaria de todas las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos . El resultado es el formulario 990-N del IRS.
¿Quién tiene que presentarlo?
Hoy, todas las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos menores de $ 50,000 deben presentar el 990-N.
Si una organización sin fines de lucro tiene ingresos fluctuantes de un año a otro, debe presentar la tarjeta postal electrónica si los ingresos promedio fueron de $ 50,000 o menos durante los tres años consecutivos anteriores. Las organizaciones sin fines de lucro con más de $ 50,000 en ingresos brutos deben presentar el Formulario 990 o 990-EZ .
¿Cómo lo archiva?
Es muy simple presentar el 990-N, pero debe enviarse electrónicamente.
Puede encontrar el formulario en el sitio web IRS.gov. Puede leer las instrucciones y hacer clic en el enlace al formulario (en "¿Listo para archivar?". Deberá crear una cuenta utilizando el número de identificación de su empleador (EIN) . ¿Recuerda dónde está eso? Si tiene problemas para encontrarlo , haga una nota para organizar correctamente toda su documentación del IRS para que pueda acceder a ella fácilmente.
¿Cuándo debe presentar el formulario?
El IRS requiere que el 990-N se presente anualmente antes del día 15 del quinto mes después del cierre de su año tributario.
Después de presentar la postal electrónica, el IRS enviará una notificación ya sea aceptando el formulario o rechazándolo. Si se niega, habrá instrucciones sobre qué hacer a continuación.
¿Qué sucede si no archivamos 990-N?
Cada pequeña organización sin fines de lucro debe tomar esta presentación en serio.
Puede perder su exención de impuestos si no la presenta. Miles de pequeñas organizaciones sin fines de lucro perdieron la exención de impuestos porque no presentaron este formulario.
Si pierde un solo año, el IRS le enviará un recordatorio. Sin embargo, si su organización no puede presentar un reclamo durante tres años fiscales consecutivos, perderá el estado de exención de impuestos en la fecha de vencimiento del tercer año. Esta revocación ocurre automáticamente y el IRS no enviará más avisos.
La revocación significa que su organización ya no es elegible para la exención de impuestos federales y que no puede prometer a sus donantes que sus donaciones serán deducibles de impuestos . ¿Recuerdas el problema que atravesaste solo para obtener tu exención de impuestos? Bueno, es probable que tengas que volver a hacer eso si lo pierdes al no presentar tu 990.
Si encuentra que su exención de impuestos ha sido revocada, el IRS tiene instrucciones sobre cómo obtener la restitución.
¡No lo arruines! Puede ser revocado, tiene que volver a solicitar la exención y su reputación podría verse seriamente dañada. Nadie quiere donar, ser voluntario o apoyar una organización sin fines de lucro que ni siquiera puede presentar un formulario simple. Si no presenta su 990, se verá desorganizado en el mejor de los casos y fraudulento en el peor.
Recursos adicionales:
Guía fiscal de cada organización sin fines de lucro: cómo mantener su estado exento de impuestos y evitar problemas con el IRS por Stephen Fishman (Nolo).
Requisitos de presentación federal para organizaciones sin fines de lucro, Consejo Nacional de Organizaciones sin Fines de Lucro
Qué significan las revocaciones automáticas del IRS para usted, GuideStar, 2011