Si el IRS decide visitar su negocio en el hogar , ellos verán si cumple con la prueba de uso "regular y exclusivo" para su oficina en el hogar, como su lugar principal de negocios . Es decir, debe usar su oficina regularmente para negocios y su uso del área debe ser exclusivo. No puedes hacer nada más en esa área y no puedes tener nada personal allí.
CPA Gail Rosen responde algunas preguntas que pueden ayudarlo a prepararse para una posible auditoría del IRS de su oficina en el hogar, y en algunos casos se ha agregado una aclaración adicional.
P: Tengo algunas fotos y decoraciones personales en mi oficina en casa. Me imagino que los encontrarías en una oficina de negocios, así que no creo que esos sean un problema. ¿O son?
Sí, pero ten cuidado Si la decoración es un putting green o un dardo, puede significar que estás haciendo algo personal allí. Puede argumentar que se le puede permitir tener una tabla de putting green o de dardos en una oficina regular, pero es diferente en una oficina en casa. Cualquier uso personal descalifica la deducción.
Mantenga las fotos personales y las decoraciones al mínimo. Puede considerar en su lugar
P: Tengo archivos de negocios mezclados con archivos personales en mi credenza y escritorio. Me han dicho que este sistema combinado es más eficiente. ¿Debo eliminar los archivos personales y ponerlos en otro lugar?
Sí, lo más seguro es moverlo a su parte personal de su casa.
La ley establece que no puede haber otro uso del espacio. Mantener sus registros financieros personales archivados en su oficina lo descalifica para la deducción de impuestos comerciales.
P: Tengo muchos libros en mi oficina, pero todos son de negocios y están relacionados con el trabajo. Me imagino que estos son aceptables.
Sí, los libros comerciales están bien; simplemente nada personal.
P: Imprimo cosas de la casa en la impresora en la oficina de mi negocio, ¿debería obtener otra impresora?
Lo más seguro es obtener otra impresora. Para deducir el 100% de la impresora, debe utilizarse el 100% del tiempo para los negocios. De esta forma puedes resolver dos problemas a la vez.
P: Tengo mi propio negocio aparte, pero también trabajo a tiempo completo para un empleador. Si uso mi habitación para mi empleador y para mi negocio; ¿Eso afecta la deducción de mi oficina en casa?
Si está utilizando la oficina central, tanto como empleado como por cuenta propia, debe cumplir con los requisitos de la oficina central para ambos a fin de obtener la deducción. Como empleado, si trabaja en su hogar, la deducción solo puede tomarse si es conveniente para el empleador y no para su conveniencia. Debe ser un requisito del trabajo y usted debería poder obtener una nota de su compañía que indique que no se permite la deducción de la oficina en el hogar .
P: Tengo un televisor y una videograbadora en la habitación y puedo demostrar que uso eso para los negocios; ¿Puede eso afectar la deducción de mi oficina en casa?
Sí, según un caso del Tribunal Fiscal de 1994, (memorando TC 1994-27), se denegó al Dr. Salih una deducción en el hogar por no proporcionar evidencia de que una oficina que contenía un televisor y una videograbadora no tenía uso personal.
Pregúntese: ¿cómo va a demostrar que no ve un programa de televisión o una película ocasional en este equipo?
P: Si uso mi habitación exclusiva para uso personal después del horario comercial; ¿eso afecta mi deducción
Sí, en Cook, a un abogado se le negó la deducción por una parte de su residencia utilizada como oficina en casa porque no cumplió con la prueba de uso exclusivo. Si bien la residencia era, de hecho, el lugar principal de negocios para la práctica legal, las porciones utilizadas para los negocios también fueron utilizadas personalmente por el abogado y su familia después del horario comercial y, presumiblemente, los fines de semana y feriados. Por lo tanto, el espacio para la práctica de la ley no pasó la prueba exclusiva y se denegó toda la deducción de la oficina en el hogar. (Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338.)
P: Leí sobre un negocio de marido y mujer en el que la pareja tenía perros que permitían quedarse en la oficina de su casa durante el día. También dejan que los perros duerman en la oficina por la noche. ¿Tener un perro en tu oficina es un problema?
Los perros que duermen en su oficina por la noche descalificarían la deducción de la oficina en el hogar.
Sin uso personal; Lo mismo que dejar que un niño duerma allí por la noche. Un niño, un perro, todo es personal. (TC 2009-55)
P: ¿Qué pasa si la auditoría no tiene lugar en mi casa?
(Esta pregunta no está siendo respondida por Gail Rosen): si va a una oficina del IRS para la auditoría, y su empresa incluye una oficina en el hogar, es posible que desee traer fotos de su oficina para mostrar que se está utilizando como una oficina .
Tener una foto podría brindarle una mejor oportunidad de que un auditor no vaya a su casa, pero no cuente con ella. El IRS aún puede querer ver su oficina en el hogar, o pueden venir sin previo aviso.
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Puede enviar un correo electrónico a Gail Rosen a grosen@gailrosencpa.com
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