Transparencia y responsabilidad financiera
La Ley Sarbanes-Oxley, aunque se destina principalmente al mundo de los negocios, proporciona un plan para la claridad financiera sin fines de lucro también.
La Ley Sarbanes-Oxley se refiere a "La Ley de Competitividad y Responsabilidad Corporativa de los Estados Unidos de 2002".
Se aplica a las empresas que cotizan en bolsa y les exige adherirse a normas de gobierno que aumenten el papel que desempeñan los miembros del consejo en la supervisión de las transacciones financieras y los procedimientos de auditoría.
La ley fue creada en respuesta a los escándalos contables corporativos que hicieron que nombres como Enron sean sinónimos de malversación corporativa .
Aunque la nueva ley se aplica a las empresas que cotizan en bolsa, también ha servido como una llamada de atención a la comunidad sin fines de lucro. De hecho, se ha propuesto que la ley se amplíe para que se aplique a organizaciones sin fines de lucro.
Mientras tanto, las organizaciones sin fines de lucro responsables han estado utilizando Sarbanes-Oxley como un estándar para sus propias prácticas financieras. Estas prácticas solo pueden mejorar los controles internos de una organización sin fines de lucro y proporcionar la transparencia necesaria para sus actividades financieras.
Cómo Sarbanes-Oxley se aplica a organizaciones sin fines de lucro
- La Ley rige el Comité de Auditoría del Consejo de Administración, requiriendo que cada miembro del comité sea un miembro del directorio y sea independiente (sin recibir ninguna compensación de la compañía).
Además, se espera que los comités de auditoría tengan al menos un "experto financiero" o expliquen por qué no. El comité de auditoría supervisa las actividades del auditor externo.
La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro, incluso si no realizan auditorías externas, tienen uno o más comités de la junta que se ocupan de cuestiones financieras. Las grandes organizaciones sin fines de lucro probablemente tienen un comité de auditoría que supervisa la auditoría anual.
Es una buena práctica para las organizaciones sin fines de lucro garantizar la independencia de los miembros del comité de auditoría u otros comités financieros. Las organizaciones sin fines de lucro también deben garantizar que los miembros de sus comités de auditoría o financieros tengan conocimientos financieros.
- Sarbanes-Oxley rige las responsabilidades de los auditores. Requiere que el socio principal (evaluador) de la firma auditora se retire de la auditoría cada cinco años. La compañía no necesita ser cambiada, aunque esa es una forma de lograr esto.
Además, la firma de auditoría no puede proporcionar servicios que no sean de auditoría a la empresa en el momento de la auditoría. La firma de auditoría también debe informar al comité de auditoría sobre "políticas y prácticas contables críticas".
Las juntas sin fines de lucro también deben cambiar a los auditores de revisión cada cinco años para que la firma auditora no se "quede dormida en el momento del cambio" debido a su exceso de familiaridad. También se recomienda a las organizaciones sin fines de lucro que no combinen servicios de auditoría y de no auditoría para evitar cualquier conflicto de intereses.
- Sarbanes-Oxley requiere que el director ejecutivo y el director financiero de una empresa pública certifiquen los estados financieros de la compañía, que certifiquen su idoneidad y que presenten con precisión la situación financiera de la empresa.
Se alienta a las organizaciones sin fines de lucro a requerir que su CFO certifique los estados financieros de la organización. El CEO de la organización sin fines de lucro puede no estar tan versado en asuntos financieros como el CFO de una compañía. Por lo tanto, la necesidad de un Director Financiero competente. Sin embargo, el CEO de la organización sin fines de lucro en última instancia debe ser responsable.
Otras disposiciones de Sarbanes-Oxley regulan:
- operaciones con información privilegiada y conflictos de interés
- divulgación o transparencia al público
- protección contra el silbato
- destrucción de documentos
Las organizaciones sin fines de lucro deberían poner en práctica salvaguardas similares en estas áreas.
En una era de mayor escrutinio de las organizaciones sin fines de lucro, Sarbanes-Oxley proporciona un excelente plan para que las organizaciones sin fines de lucro alcancen un nivel de responsabilidad financiera que solo puede ayudar a su reputación y garantizar la confianza de sus donantes y seguidores.
GuideStar.com tiene una excelente discusión sobre Sarbanes-Oxley y una lista de recomendaciones para organizaciones sin fines de lucro.
También puede leer sobre un estudio que muestra que las organizaciones sin fines de lucro toman en serio la Sarbanes-Oxley.