- El inventario es un valioso activo comercial . Necesitas saber cuánto tienes y cuánto vale.
- Los costos asociados con la compra y venta de inventario son gastos comerciales deducibles que pueden reducir sus impuestos comerciales.
- Informar el inventario correctamente puede evitar que tenga problemas con el IRS.
- El costo y el beneficio bruto de las ventas de inventario es una parte importante de su declaración de impuesto a las empresas.
- Puede usar el valor de su inventario como garantía para un préstamo.
Las diferentes clases de inventario
Las empresas tienen dos tipos de inventario:
- Suministros sentados en estantes a la espera de ser utilizados. Estos incluyen suministros de oficina, productos de limpieza, suministros y accesorios para computadoras y suministros utilizados para fines específicos, pero no como parte de su proceso de venta.
- Inventario de productos Este inventario puede ser productos que compre al por mayor para venderlos a los consumidores al por menor. También puede ser partes componentes o piezas o materias primas que utiliza para fabricar productos para vender.
El proceso de inventario
El proceso de inventario es algo como esto:
- Usted recibe productos al por mayor o componentes de proveedores (gente de la cual su negocio compra cosas).
- Terminas de trabajar o volver a empacar y poner en estantes esperando órdenes.
- Usted recibe pedidos y vende sus productos.
- Usted recibe dinero de sus ventas.
Todos los costos para cada parte de este proceso se consideran costos comerciales. Estos costos deben registrarse.
Las fórmulas de inventario
Es una fórmula simple, pero es importante saber: El costo del inventario comprado menos el costo del inventario vendido es igual al costo del inventario.
Los ingresos de la venta del inventario menos el costo del inventario vendido equivalen a la ganancia bruta. El costo y los ingresos van a la cuenta de pérdidas y ganancias (estado de resultados) de su negocio. El valor de su inventario en un punto específico en el tiempo se muestra en el balance general del negocio. Por cierto, los costos de inventario incluyen muchos extras, como el costo de envío, el costo de almacenamiento y los costos de mano de obra.
Costos del inventario de envío
Cuando se le envían artículos de inventario, hay dos maneras de pagarlos, según quién paga: usted o el remitente. Es importante tener en cuenta que tiene título para (poseer) los artículos del inventario solo cuando los tiene en su posesión.
- El remitente puede pagar los costos. Esto se llama FOB - envío. Como no posee los artículos hasta que los reciba, no puede reclamar los costos de envío FOB.
- Tú pagas los costes de envío. Esto se llama destino FOB. Usted paga cuando recibe el artículo ya que tiene propiedad en ese punto.
Hacer un seguimiento del inventario del producto
Es importante realizar un seguimiento del costo de los artículos del inventario, para que sepa los beneficios de las ventas. Esto es más fácil decirlo que hacerlo, dependiendo del tipo de producto.
Cobertura real : este método funciona mejor para artículos de inventario más grandes y más caros, como automóviles o joyas.
Costo promedio ponderado : cuando tiene una gran cantidad de inventario entrando y saliendo y no puede determinar el costo de un artículo individual (por ejemplo, plumas), puede ver el costo de lotes específicos de artículos durante un período de tiempo . Supongamos que compra bolígrafos y coloca logotipos de los clientes en ellos. Por ejemplo:
- Costo de pluma
- 1 de marzo: 250 plumas a .25 cada una. Costo total $ 62.50
- 14 de abril: 300 plumas a .27 cada una. Costo total $ 81.00
- 2 de mayo - 275 corrales a .29 cada uno. Costo total $ 79.75
- Promedio ponderado de 825 lápices a un costo total 223.25 = 825 / 223.23 = .27
LIFO vs. FIFO
También puede determinar el inventario de costos vendido utilizando uno de los dos posibles métodos de contabilidad: LIFO y FIFO.
- FIFO es el primero en entrar, el primero en salir. Se supone que el inventario que entró primero (el más antiguo) se vendió primero. (Nadie realmente comprueba, es solo una
- LIFO es Last-in, First-out . El inventario que entró último se vende primero. Dado que en la mayoría de los casos, los costos aumentan, el uso de LIFO genera un mayor costo de inventario y una ganancia menor.
Inventario y costo de los bienes vendidos
Lo más importante que debe saber sobre el inventario es que es esencial para calcular el costo de los bienes vendidos (COGS ). COGS se utiliza para determinar las ganancias brutas de una empresa que vende productos, y se utiliza en todos los formularios de impuestos comerciales , para propietarios únicos, sociedades, LLC y corporaciones.
El cálculo del costo de ventas de bienes es:
- Inventario inicial (el valor de todo el inventario al comienzo de un año)
- Plus compras netas (después de descuentos y subsidios y devoluciones)
- Igual al costo de los bienes disponibles para la venta
- Inventario menos final (el valor de todo el inventario al final de un año).
Para el primer año en las empresas, el inventario inicial es cero. Después de eso, el inventario inicial de un año es el inventario final del año anterior. Algunas empresas realizan un inventario físico al final de un año, por varias razones:
- Para verificar nuevamente o "probar" el valor del inventario
- Para verificar si hay deterioro u obsolescencia
- Para verificar el robo
- Para verificar el mantenimiento de registros pobres.
Método de inventario y contabilidad
La mayoría de las empresas con inventario deben usar el método de contabilidad de acumulación , pero las pequeñas empresas calificadas con ingresos brutos medios entre $ 1 millón y $ 10 millones pueden usar el método de efectivo. Si cree que puede calificar, consulte con su asesor impositivo profesional.
Existen algunas restricciones sobre el sistema de costo de inventario que utiliza. Antes de utilizar uno de estos métodos de inventario, tenga una conversación con su profesional de impuestos sobre cuál es la mejor para su situación comercial específica.
Inventario e impuestos
Algunas cosas más que necesita saber sobre inventario e impuestos:
- Debe seguir usando el mismo método de costo de inventario a lo largo de los años. No puede seguir cambiando los métodos para obtener la mejor ventaja impositiva.
- Lo más importante, recuerde mantener un buen registro del inventario de su empresa para asegurarse de que no está perdiendo ningún tipo de robo, hurto o mala gestión de registros.
Descargo de responsabilidad: el inventario, al igual que otros problemas fiscales, es complejo. El propósito de este artículo no es darle consejos sobre impuestos, y el autor no es CPA o preparador de impuestos. Antes de intentar tomar decisiones fiscales, consulte con su profesional de impuestos.