Opciones para los impuestos a las ganancias de LLC
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una forma relativamente nueva de entidad comercial, que ha sido reconocida por el IRS solo desde 1980. La LLC combina la facilidad de inicio y operación de una propiedad única o sociedad con la protección de responsabilidad de una corporación. Debido a que el IRS no tiene una clasificación tributaria para las LLC, optó por utilizar las clasificaciones tributarias existentes para esta entidad.
¿Cómo paga un LLC de un solo propietario los impuestos?
Impuestos de un solo propietario LLC. Por lo tanto, una LLC con un solo propietario (llamado "miembro") se grava de la misma manera que un negocio de propietario único: un propietario único. Al igual que el negocio de un solo propietario, la LLC de un solo miembro presenta su declaración de impuestos en el Anexo C. La ganancia o pérdida del Anexo C se incluye con la declaración del impuesto personal del propietario. El propietario también debe pagar impuestos por cuenta propia (Seguro Social / Medicare) sobre los ingresos de la LLC.
Lea más acerca de Single-member LLC .
¿Cómo paga un LLC de múltiples propietarios los impuestos?
Impuestos LLC de múltiples propietarios. Una LLC con más de un miembro (propietario) paga impuestos como sociedad. para presentar impuestos de asociación, la asociación presenta una declaración de información en el Formulario 1065 que muestra la ganancia / pérdida total de la sociedad. Cada socio recibe un formulario de impuestos (Anexo K-1) que muestra su parte de la ganancia o pérdida de la sociedad. Este ingreso / pérdida del Anexo K-1 se incluye con la declaración de impuestos personal del propietario.
Lea más acerca de cómo una sociedad paga impuestos sobre la renta .
Impuestos sobre la renta de LLC gravados como corporaciones o corporaciones S
Ahora viene la complicación: una LLC tiene otras dos opciones para pagar impuestos sobre la renta, ya sea como una corporación o una corporación S.
LLC pagando impuestos como una corporación. Una LLC puede pagar impuestos como una corporación.
La empresa debe presentar el formulario IRS 8832. Obtenga más información sobre cómo presentar una elección de clasificación de entidad en el Formulario 8832 .
LLC pagando impuestos como una corporación S. Una LLC puede pagar impuestos como una corporación S. El beneficio de presentar como una corporación S en lugar de una corporación es que los propietarios de la corporación S pueden informar sus ingresos / pérdidas comerciales en sus declaraciones de impuestos personales y no incurren en doble imposición . Los propietarios de la corporación S presentan un Anexo K-1, que es similar al Anexo K-1 presentado por los miembros de la LLC.
Comprender la diferencia entre una S Corp y una LLC
Antes de considerar cambiar el estado impositivo de su LLC a la de una corporación S, lea sobre las diferencias impositivas entre una corporación S y una LLC.
Para cambiar el estado tributario al de una corporación S, la LLC debe cumplir con los requisitos del IRS para las corporaciones S , que incluyen (a) debe ser una "entidad nacional elegible para ser tratada como una corporación" (es decir, una LLC), ( b) no puede tener más de 100 accionistas (miembros, en el caso de una LLC), y (c) sus únicos accionistas son individuos, estados, organizaciones exentas o fideicomisos. La entidad también debe tener un fin de año fiscal el 31 de diciembre.
Una LLC puede presentar a un electo para ser tratado como una corporación S mediante la presentación de un formulario de elección 2553 .
Cualquier presentación para cambiar el estado del impuesto de LLC a la de una corporación o corporación S debe hacerse con la asistencia y el asesoramiento de un asesor fiscal.
Descargo de responsabilidad: la información en este artículo y en este sitio está destinada a ser general, para proporcionarle los antecedentes que necesita para su discusión con su asesor fiscal. El autor no es CPA o abogado y esta información no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Cada situación es diferente, las leyes fiscales estatales varían, y las leyes impositivas siguen cambiando.