Los salarios suplementarios a veces pueden estar gravados a una tarifa plana
Ese es el lado positivo de la ecuación. Todos quieren recibir esas ventajas. Pero los salarios suplementarios pueden gravarse de manera diferente a los salarios regulares, y esto puede ocasionar que algunos contribuyentes paguen más.
Dos métodos de cálculo
El impuesto sobre la renta federal sobre los salarios suplementarios se puede calcular de una de dos formas dependiendo de cómo se paguen los salarios.
Cuando los salarios suplementarios se pagan con el mismo sueldo que el salario regular, el impuesto a la renta se calcula de la misma forma que el salario regular. Eso es bueno. Pero si los salarios suplementarios se pagan por separado, se pueden aplicar impuestos a la tarifa suplementaria fija del IRS, y esta tasa es del 22 por ciento a partir de 2018.
Puede consultar la Notificación 1036 del IRS para obtener más información sobre las retenciones suplementarias actuales y las tasas de retención suplementaria, pero contraste ese 22 por ciento con los tramos impositivos de 2018. El ingreso regular no tiene un impuesto del 22 por ciento hasta que un contribuyente único gana $ 38,701. Solo se grava con un impuesto del 12 por ciento hasta este umbral, por lo que es posible que un empleado que gane $ 38,700 termine pagando una tasa en salarios suplementarios casi el doble.
Una mirada más cercana a las reglas
El IRS especifica que la retención suplementaria se puede usar si el empleador retuvo los impuestos a la renta de los salarios regulares y si los salarios suplementarios no se pagan al mismo tiempo que los salarios regulares.
La retención salarial suplementaria también puede entrar en juego si los salarios suplementarios se declaran por separado en los registros de nómina del empleador.
Si se cumplen estas condiciones, el empleador tiene la opción de qué método de cálculo utilizar. Puede retener ya sea a la tarifa regular designada por el empleado o a la tarifa suplementaria.
Además, los reembolsos de gastos a veces se pueden contar como salarios suplementarios sujetos a estas tasas más altas. Este sería el caso si tuviera derecho a recibir un reembolso de parte de su empleador por algún gasto relacionado con el negocio que hubiera sido deducible de impuestos si hubiera detallado sus deducciones y no hubiera sido reembolsado. Si proporciona un recibo por el gasto a su empleador y el reembolso fue en exceso de lo que realmente gastó, la diferencia representa salarios suplementarios.
Y para aquellos individuos raros que podrían ganar más de $ 1 millón en salarios suplementarios, ninguno de estos métodos de cálculo se aplica. Su empleador debe retener la tasa impositiva federal más alta posible, que es del 37 por ciento en 2018, un poco menos que la tasa del 39.6 por ciento en 2017 gracias a la Ley de reducción de impuestos y empleos que se promulgó en diciembre de 2017.
Un ejemplo
El pago de vacaciones generalmente se paga junto con el pago regular. En este caso, debe pagar impuestos a la tasa de retención regular según lo determina el Formulario W-4 del empleado . Pero una bonificación o indemnización por despido generalmente se paga por separado, por lo que puede gravarse con la tasa suplementaria.
Como recordatorio, los empleados deben presentar formularios W-4 a sus empleadores para que los empleadores puedan determinar el monto de la retención del impuesto federal a la renta del salario de ese empleado.
Si su estado tiene un impuesto a las ganancias, un estado W-4 también debe ser completado por cada empleado. Ambos formularios deben completarse en el alquiler. Tanto el empleador como los empleados deben tener en cuenta que un empleado puede cambiar su W-4 federal en cualquier momento.