Un crédito fiscal federal de hasta la mitad de las primas pagadas por el empleador
El crédito comenzó mal. Es algo difícil de calcular y algunos empleadores inicialmente descubrieron que sus créditos eran minúsculos si incluso obtuvieron uno.
Luego, el crédito máximo se incrementó en 2014, eliminando parte del trabajo por esos cálculos.
El crédito impositivo para el cuidado de la salud del pequeño empleador equivale a hasta el 50 por ciento de las primas del seguro médico pagado por el empleador. El crédito tributario fue solo del 35 por ciento de las primas elegibles del seguro de salud desde 2010 hasta 2013, y los empleadores sin fines de lucro solo pueden reclamar hasta el 35 por ciento.
Al igual que con todos los créditos fiscales, también existen otras reglas y limitaciones.
Calificando para el Crédito Tributario de Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas
Una prueba triple determina qué pequeñas empresas califican para el crédito fiscal de atención médica.
- La empresa debe tener menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo .
- El salario promedio pagado a los empleados debe ser menos de $ 51,600 al año fiscal 2016. Sume el total que pagó en salarios y divídalo por el número de sus empleados para calcular el promedio.
- Las primas del seguro médico se deben pagar a través de un "acuerdo de calificación".
Sin crédito fiscal para los propietarios del negocio
Las pequeñas empresas no pueden recibir un crédito fiscal por primas de seguro pagadas en nombre de sus propietarios. Esto incluye propietarios de corporaciones, socios en asociaciones y propietarios únicos. No hay crédito tributario disponible para los empleados que poseen el 5 por ciento o más de un negocio estructurado como una corporación C, y no hay crédito tributario disponible para los empleados que poseen el 2 por ciento o más de una corporación S.
Los socios, los miembros de LLC que se tratan como sociedades, los propietarios de LLC de un solo miembro, los accionistas de S-corporation que poseen el 2 por ciento o más de una corporación S y los propietarios únicos se tratan como personas que trabajan por cuenta propia con fines de seguro médico. Sin embargo, no están totalmente excluidos del frío. Son elegibles para la deducción del seguro de salud por cuenta propia en lugar de este crédito fiscal.
Un "Arreglo calificado"
El Servicio de Impuestos Internos define un acuerdo que califica como uno que "generalmente es un acuerdo que requiere que usted pague un porcentaje uniforme no menor al 50 por ciento del costo de la prima para la cobertura de seguro de salud de cada empleado inscripto". El IRS ha aclarado que esta regla del 50 por ciento se aplica solo a la cobertura de salud solo para empleados. Un escenario en el cual el empleador paga la mitad de la cobertura solo para empleados y el empleado paga todas las primas por cubrir a su cónyuge e hijos aún calificaría.
3 Limitaciones que pueden reducir el crédito fiscal de atención médica
Es posible que algunos empleadores pequeños no califiquen para el monto total del crédito. El monto del 50 por ciento representa el crédito fiscal máximo disponible. El crédito se reduce o se elimina gradualmente en las siguientes circunstancias:
- La cantidad de empleados equivalentes a tiempo completo excede 10.
- Los salarios anuales promedio superan los $ 25,800 por tiempo completo equivalente para los años 2015 y posteriores.
- Las primas de seguro de salud actuales exceden las primas promedio pagadas por la cobertura de salud en el área geográfica del empleador.
Reclamando el Crédito Tributario de Cuidado de la Salud
El crédito fiscal para atención médica se puede calcular y reclamar utilizando el Formulario 8941 . El formulario debe adjuntarse a la declaración de impuestos de la empresa. El crédito luego reduce cualquier impuesto a la renta que deba el negocio. No es reembolsable, sin embargo, lo más que puede hacer es reducir cualquier impuesto a la renta adeudado a cero. La empresa no recibirá un reembolso por cualquier crédito que sobra. El crédito no puede compensar el impuesto a la nómina o las obligaciones fiscales por cuenta propia para propietarios de pequeñas empresas.
¿Pueden las empresas tomar una deducción por las primas del seguro de salud?
Las pequeñas empresas pueden recibir una deducción por las primas del seguro de salud y el crédito fiscal de atención médica, pero el monto de la deducción se reduce por el monto del crédito fiscal.
Consejos de planificación
Las pequeñas empresas deben revisar sus sistemas de contabilidad para asegurarse de que están haciendo un seguimiento preciso de las primas del seguro de salud pagado por el empleador y pagado por el empleado. Esto puede ser de vital importancia porque los empleadores deben informar el valor de los beneficios del seguro de salud en los formularios W-2 de los empleados.
Los dueños de negocios también pueden querer revisar cómo estructuran sus beneficios de salud. Por ejemplo, los propietarios pueden querer revisar qué porcentaje de las primas de seguro de salud pagan para ser elegibles para el crédito fiscal. Esto se puede compensar con ajustes en el salario, especialmente para los nuevos empleados.