Gastos por intereses e intereses Ingresos e impuestos comerciales
Interés en las deudas comerciales
Las empresas pueden deducir los intereses de los préstamos contraídos para fines comerciales, incluidos hipotecas sobre bienes comerciales, préstamos a plazo y líneas de crédito.
El IRS dice que puede deducir intereses sobre préstamos comerciales si:
- Usted es legalmente responsable de esa deuda. Si es auditado , deberá proporcionar los documentos para mostrar los términos de la deuda y las firmas. Por ejemplo, a menudo se requiere una declaración UCC-1 en los préstamos.
- Tanto usted como el prestamista tienen la intención de que la deuda sea pagada. Debe demostrar que está haciendo pagos y que el prestamista está depositando esos pagos. Un préstamo de persona a persona sin actividad podría ser sospechoso.
- Usted y el prestamista tienen una verdadera relación deudor-acreedor. Es decir, hay una transacción a distancia ; no son solo usted y su hermano quienes le prestaron dinero y no quieren que le paguen.
Deducir tipos de gastos de intereses comerciales
Si su empresa pide prestado para comprar algo, se le cobrarán intereses sobre el saldo.
Interés prepago. Para las hipotecas sobre la propiedad comercial, puede terminar pagando intereses desde la fecha de liquidación hasta la fecha de cierre, como parte de los costos de cierre.
El IRS dice que cuando paga intereses por adelantado, debe asignar el interés sobre los años fiscales a los que se aplica el interés. Puede deducir en cada año solo el interés que se aplica a ese año.
Gastos por intereses como parte del costo de los bienes vendidos. Me interesa las compras hechas a crédito para las compras de inventario que deben incluirse en los cálculos de costo de ventas.
Gastos por intereses de inversión. En general, su deducción por gastos de intereses de inversión se limita a su ingreso neto de inversiones. Es decir, el gasto por intereses no puede ser mayor que el ingreso generado por la inversión. Sin embargo, es posible que pueda trasladar los gastos de intereses en exceso a los impuestos de un año futuro.
William Pérez, experto en planificación tributaria, tiene más información sobre la deducción de los intereses comerciales y de inversión personal.
No puede deducir intereses capitalizados
No puede deducir intereses que deban capitalizarse, es decir, intereses que se agreguen al saldo principal de un préstamo o hipoteca. Estos gastos por intereses deben depreciarse junto con los otros costos del activo comercial.
Gastos de negocios vs. intereses personales
Los gastos por intereses para préstamos personales no son deducibles, excepto por intereses de préstamos hipotecarios. Pero si tiene un préstamo para gastos comerciales y personales mixtos, puede deducir la parte que sea para fines comerciales.
Una instancia específica de gastos combinados de negocios y de intereses personales cubre los gastos de un negocio en el hogar. La porción comercial de los intereses de la hipoteca de la vivienda, así como los impuestos a la propiedad, se pueden deducir como un gasto comercial.
Donde mostrar estos gastos
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro, muestre estos gastos en la sección "Gastos" del Anexo C en la Línea 16. Tenga en cuenta que los gastos por intereses se dividen entre intereses hipotecarios y todos los otros gastos por intereses.
- Para asociaciones y LLC de miembros múltiples, muestre estos gastos en la sección "Otras deducciones" del Formulario 1065
- Para corporaciones, muestre estos gastos en la sección "Otras deducciones" del Formulario 1120.
Para obtener más información sobre los ingresos y gastos por intereses
Las reglas de deducción de intereses del IRS son complicadas. Consulte la Publicación 535 del IRS para obtener información más detallada sobre ... y la Publicación 550 del IRS sobre los gastos por intereses de inversión y los ingresos por intereses.
Renuncia
Este artículo presenta información general, y no pretende ser asesoramiento fiscal o legal; No soy un abogado de impuestos o un especialista en preparación de impuestos. Consulte las publicaciones del IRS y analice las deducciones fiscales con su asesor impositivo profesional.