¿Cómo se calcula el ciclo de conversión de efectivo?
El ciclo de conversión de efectivo
El ciclo de conversión de efectivo (CCC) es un proceso o ciclo en el que la empresa compra inventario, vende el inventario a crédito como una cuenta por cobrar y luego cobra la cuenta por cobrar o la convierte en efectivo.
La compañía necesita cobrar para pagar sus propias facturas. El ciclo de conversión de efectivo considera el tiempo invertido en la conversión de inventario y cuentas por cobrar al efectivo, así como la cantidad de tiempo que la empresa tiene para pagar sus cuentas sin incurrir en ninguna penalidad.
Es vital que el propietario del negocio calcule el ciclo de conversión de efectivo. Le dice al propietario la cantidad de días que el dinero en efectivo o el capital permanece atrapado en los procesos comerciales de la empresa. El ciclo de conversión de efectivo es una medida de la eficiencia del capital de trabajo .
Cálculo del ciclo de conversión de efectivo de la empresa
El cálculo del ciclo de conversión de efectivo tiene tres partes: inventario, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Para calcular el ciclo de conversión de efectivo, primero tiene que calcular el período de conversión para el inventario y las cuentas por cobrar y el período de aplazamiento para las cuentas por pagar.
El período de conversión de inventario es el tiempo promedio para convertir el inventario en productos terminados y para vender esos bienes.
Aquí está la fórmula:
Período de conversión de inventario = inventario / ventas por día = # días
El período de cobro de las cuentas por cobrar también se denomina Días de ventas pendientes (DSO) o Período de cobranza promedio . También se establece como un número de días. Aquí está la fórmula:
Período de cobro de cobros (DSO) = Cuentas por cobrar / Ventas / 365 = # Días
El Período de diferimiento de las cuentas por pagar es el período promedio entre el momento en que una empresa compra suministros, materiales y mano de obra de sus proveedores en cuentas por pagar y cuando paga por ellos. Aquí está la fórmula:
Periodo de aplazamiento de pagos por pagar = Cuentas por pagar / Costo de ventas de bienes / 365 = # Días
Con estas tres fórmulas e información del balance general y el estado de resultados , hemos obtenido la información que necesitamos para calcular el ciclo de conversión de efectivo. Aquí está el cálculo:
Ciclo de conversión en efectivo (CCC) = Período de conversión de inventario + Período de cobranza de cuentas por cobrar - Período de aplazamiento de cuentas por pagar
En esencia, muestra al propietario del negocio o gerente financiero la cantidad de tiempo que un dólar está amarrado.
Manipular el ciclo de conversión de efectivo para sus necesidades
Las empresas rápidamente aprenden que pueden manipular el ciclo de conversión de efectivo para su beneficio. Lo que quiere hacer es acortar el ciclo de conversión de efectivo para que su dinero no esté inmovilizado en el proceso de producción más de lo necesario. Puede acortar el ciclo de conversión de efectivo al reducir el período de conversión de inventario y el período de cobro de cuentas por cobrar. ¿Cómo haces eso?
Intente acelerar el proceso de producción procesando y vendiendo productos más rápidamente y agilice la recolección de cuentas por cobrar.
En cuanto a las cuentas por pagar, reduzca la velocidad de sus pagos, pero no incurre en cargos por mora. Acortar el ciclo de conversión de efectivo liberará más capital de trabajo para su negocio.