¿Qué es un agente inscrito?
De acuerdo con la Asociación Nacional de Agentes Inscritos (NAEA):
EA es la designación profesional para un agente inscrito. Los EA son profesionales de impuestos , similares a CPA y abogados de impuestos. En otras palabras, pueden ayudarle con sus declaraciones de impuestos comerciales y personales, y pueden representarlo ante el IRS en todos los asuntos, excepto en el Tribunal Fiscal, donde un abogado debe representarlo.
En 1913, cuando se aprobó el impuesto sobre la renta, el trabajo del Agente inscrito incluía reclamos de alivio monetario para los ciudadanos cuyos impuestos se habían vuelto injustos. A medida que el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre sucesiones, los obsequios y otras fuentes de recaudación de impuestos se volvieron más complejos, la función del Agente inscrito aumentó para incluir la preparación de los numerosos formularios impositivos que se requerían. Además, a medida que las auditorías se hicieron más frecuentes, su papel evolucionó hacia la defensa del contribuyente, negociando con el Servicio de Rentas Internas en nombre de sus clientes.
¿Los agentes inscriptos son aceptados por el IRS?
El IRS dice que los Agentes Inscriptos pueden representar a los contribuyentes ante el IRS. El estado de agente inscrito es la credencial más alta que otorga el IRS. Las personas que obtienen este estado de élite deben cumplir con los estándares éticos y completar 72 horas de cursos de educación continua cada tres años.
Agentes inscritos ... tienen derechos de práctica ilimitados. Esto significa que no están restringidos en cuanto a qué contribuyentes pueden representar, qué tipos de asuntos fiscales pueden manejar y qué oficinas del IRS pueden representar antes.
¿Cómo alguien puede obtener la certificación como EA?
La credencial de "Agente inscrito" no es una "certificación", aunque muchos profesionales la mencionan con regularidad, incluida la NAEA.
Para convertirse en un EA con credenciales, la persona debe aprobar un examen del IRS que cubre las declaraciones de impuestos individuales y comerciales, deben aceptar cumplir con las normas éticas y deben completar 72 horas de educación continua cada tres años.
La prueba EA se basa en la legislación fiscal, que la distingue significativamente del examen CPA (contable público certificado) que se basa casi exclusivamente en reglas y procedimientos contables y de auditoría, diseñados específicamente para facilitar la interpretación de los estados financieros . Esta interpretación de los estados financieros generalmente no tiene relevancia para el derecho tributario, excepto en cuanto a cómo se presentan las obligaciones tributarias en el estado financiero, no cómo se calculan los impuestos.
Todos los candidatos están sujetos a una verificación de antecedentes del IRS y están sujetos a ser "expulsados" de la práctica ante el IRS por fechorías. Una EA también puede ser inhabilitada por no cumplir con sus requisitos de educación continua.
¿Qué pueden hacer los EA?
Los Agentes inscriptos están específicamente autorizados para representar a los contribuyentes ante el IRS en todos los niveles administrativos, hasta, pero sin incluir el Tribunal Tributario . Solo los abogados y las personas que han aprobado el "Examen de la Corte Tributaria para no abogados" están autorizados a argumentar casos ante la Corte de Impuestos.
La mayoría de los Agentes Inscritos operan prácticas de contabilidad y compiten directamente con CPA, tenedores de libros y otros contadores. Debido a que su inscripción es una designación federal, pueden trabajar a través de las fronteras estatales, mientras que los CPA y los abogados deben cumplir con los requisitos de reciprocidad de cualquier estado en el que deseen practicar.
¿Qué NO pueden hacer los Agentes Inscriptos?
Si bien los Agentes Inscriptos realizan tareas de contabilidad y pueden realizar ciertos tipos de auditorías , están limitados porque no pueden expresar un tipo de opinión "no calificada", como la que necesitaría una empresa pública al presentar sus estados financieros ante la Comisión de Bolsa y Valores. . Tener declaraciones auditadas que cumplan con la SEC no es un requisito para la mayoría de las pequeñas empresas no públicas.
¿Para qué usaría un EA un pequeño empresario?
Kirk Ward, un agente inscrito, dice:
Un EA puede preparar sus impuestos comerciales y representarlo ante el IRS si es auditado ; también puede usar un EA para tareas contables. También me gustaría señalar que la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas estarían mejor atendidos si tuvieran que considerar un Agente inscrito ...
A mi leal saber y entender, NO hay preguntas sobre la ley de impuestos en el examen de CPA, solo preguntas sobre el tratamiento contable de las obligaciones tributarias.
Y, dado que no hay pequeñas empresas privadas que conozco que están obligadas a presentar sus estados financieros con la SEC, esta es una razón más para considerar a un profesional que ha sido sometido a prueba por la principal preocupación del propietario de la empresa, los impuestos.