Elegir la estructura organizativa legal adecuada para su negocio es una de las decisiones más importantes que tomará. Si bien puede no tener mucho impacto en las operaciones diarias de una pequeña empresa, puede tener un gran impacto en el momento de impuestos cuando desea pedir dinero prestado o atraer inversores, o en el desafortunado caso de que lo lleven a la corte. .
Si bien es posible cambiar su estructura en una fecha posterior, puede ser un proceso difícil y costoso. Es mejor tomar la decisión correcta en primer lugar.
En los Estados Unidos, no es necesario que tenga un abogado que prepare y presente la documentación para crear cualquiera de las estructuras que se enumeran a continuación. Sin embargo, dependiendo del tamaño y la complejidad de su negocio, es posible que desee consultar con un abogado, y es casi seguro que debe consultar con su asesor fiscal sobre qué estructura es la mejor para su situación.
Las siguientes son las formas básicas de propiedad empresarial en los Estados Unidos. Hay variantes de estado a estado, así que asegúrese de consultar con la Oficina de la Secretaría de Estado de su estado los detalles exactos de su estado.
Propietario único
El propietario individual de un negocio no incorporado opera el negocio como una extensión de sí mismo. Las ganancias y pérdidas del negocio se informan en la declaración de impuestos del propietario; no hay una presentación comercial por separado.
El propietario es personalmente responsable de cualquier responsabilidad del negocio. Si alguien demanda al negocio por incumplimiento de contrato, lesiones personales o para cobrar una deuda, el tribunal puede cobrar directamente la cuenta bancaria personal y otras propiedades del propietario. La principal ventaja de un propietario único es que es la estructura más simple y menos costosa, ya que realmente no hay nada que configurar y mantener, excepto quizás un nombre comercial ficticio (también conocido como DBA o Doing Business As) .
Sociedad General
Dos o más personas son propietarias del negocio conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas del negocio según se detalla en el acuerdo de asociación . Cada socio es potencialmente responsable por el monto total de todas las responsabilidades del negocio, es decir, un acreedor puede cobrar el monto total de una deuda de la sociedad al socio que es más fácil de cobrar. La distribución de ganancias y pérdidas está determinada por el acuerdo de asociación y se transfiere a los socios individuales. No tiene que coincidir con los porcentajes de propiedad. La asociación en sí no está sujeta a ningún impuesto sobre la renta o franquicia. El control del negocio está determinado por el acuerdo de asociación, pero a menos que se establezca lo contrario, los socios controlan el negocio conjuntamente, y cada socio tiene el mismo voto. Una ventaja de las asociaciones es que, al igual que un propietario único, no se requieren presentaciones estatales para crear la entidad comercial, ni existen requisitos de informes continuos.
Sociedad de responsabilidad limitada
La estructura básica y las implicaciones fiscales son las mismas que para una asociación general, pero la sociedad limitada permite que uno o más socios limitados, o "socios silenciosos", sean propietarios de una parte del negocio, pero no participen en la gestión del negocio. .
La sociedad también debe tener un socio general que tenga responsabilidad personal por todas las responsabilidades de la sociedad. Esta estructura permite que una sociedad tenga inversionistas externos sin someterlos a los pasivos del negocio.
Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP)
El LLP es una estructura bastante nueva que surgió como resultado de la demanda de firmas de abogados y contables para poder limitar la responsabilidad entre los socios (en un momento no se les permitió a los abogados y las firmas contables incorporar, aunque ahora sí). Un LLP se grava como una sociedad colectiva, pero limita los pasivos de todos los socios como una LLC. Sin embargo, en este momento, las leyes LLP varían significativamente de un estado a otro. Por ejemplo, California y Nueva York solo permiten este formulario para firmas de abogados y contabilidad. En muchos otros estados, los socios en una LLP solo tienen un "escudo limitado" y no se les ofrece la misma protección que disfrutarían en una LLC o corporación .
Estas restricciones hacen que la LLP generalmente solo sea una buena opción para firmas de abogados y contadores, al menos en los estados con la ley de escudos limitada. Consulte con su Secretario de Estado los detalles de su estado.
Corporación ("C Corporation")
Una corporación es propiedad de uno o más accionistas, administrados por una junta directiva elegida por los accionistas, y operados diariamente por funcionarios designados por la junta directiva. Una sola persona puede ser el único accionista, director y funcionario de la compañía. Los accionistas , directores y funcionarios de la empresa están protegidos de las responsabilidades de la empresa, incluidas las responsabilidades por su propia negligencia cuando actúan en su función corporativa, excepto en ciertas circunstancias extraordinarias. En una corporación ordinaria, las ganancias y pérdidas de la corporación no se transfieren a las declaraciones de impuestos de los propietarios. La corporación presenta su propia declaración de impuestos y paga sus propios impuestos. También puede estar sujeto a impuestos estatales sobre franquicias u otras tarifas anuales. En cuanto a las personas, las tasas del impuesto a las ganancias corporativas se gradúan en función del ingreso gravable, aunque las tasas y los niveles de los corchetes son diferentes a los de las personas.
Corporación S
Después de que se haya formado la corporación, los accionistas pueden elegir el estado de "S Corporation" presentando ante el IRS. Una Corporación S se grava como una sociedad y las ganancias y pérdidas del flujo de S Corporation a través de las declaraciones de impuestos federales de los propietarios en proporción a su propiedad de acciones. Están protegidos de los pasivos del negocio como en una Corporación C. La estructura de la corporación S es generalmente preferida sobre una corporación estándar cuando la mayoría de los accionistas son empleados de la corporación o están involucrados en sus actividades cotidianas, y la corporación distribuye la mayor parte de sus ingresos a sus accionistas cada año. En otras palabras, para pequeñas empresas.
Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)
Una LLC es un híbrido de una corporación y una sociedad y se está convirtiendo rápidamente en la estructura más popular para las pequeñas empresas debido a su flexibilidad y su bajo costo de creación y mantenimiento, sin dejar de ofrecer la mayoría de las ventajas de una corporación. Los porcentajes de propiedad, las distribuciones de ganancias y pérdidas y los poderes de voto de cada miembro están determinados por los Artículos de organización de LLC, en lugar de por propiedad de acciones. Una LLC puede optar por ser gravada como una sociedad o Corporación S con ganancias y pérdidas que fluyen a través de las declaraciones de impuestos de los propietarios, o gravadas como una Corporación C, presentando su propia declaración. Los propietarios y los funcionarios y directores están protegidos de las responsabilidades de la empresa, como en una corporación. Una LLC generalmente está sujeta al impuesto de franquicia, aunque esto varía de estado a estado.
Corporación sin fines de lucro
Una corporación sin fines de lucro puede ser una asociación industrial, una organización social, una firma de investigación o incluso un grupo de consultoría. Incluso puede vender productos o servicios. La diferencia es que no hay propietarios, y la corporación retiene cualquier "ganancia" para ser reinvertida, cualquiera que sea el propósito de la corporación. ¿Cómo, entonces, un empresario gana dinero con una organización sin fines de lucro ? Una organización sin fines de lucro puede tener empleados, y a esos empleados se les puede pagar el valor justo de mercado por sus servicios. Hay muchas restricciones en las organizaciones sin fines de lucro que la convierten en una opción difícil, pero si está interesado en ver que su visión cobre vida, es una opción.
Corporaciones profesionales, asociaciones profesionales y LLC profesionales
Se trata de formularios de entidad especial creados para abogados, médicos, CPA, arquitectos, ingenieros y otros profesionales sujetos a requisitos de licencia y responsabilidad por negligencia profesional. Son similares a los formularios estándar, excepto que, por lo general, el organismo de licencias del estado correspondiente debe aprobar los documentos de la formación antes de que se presenten ante el Secretario de Estado .
Como puede ver, hay muchas opciones y muchos factores a considerar. Muchas de las ventajas de la incorporación se pueden obtener de otras maneras para los propietarios únicos, como la compra de seguro de responsabilidad civil. Además, las legalidades en papel a menudo son superadas por los aspectos prácticos del mundo real. Por ejemplo, si bien una corporación puede proteger a los propietarios de deudas personales por deudas, en sus primeros 2 o 3 años en el negocio, es poco probable que incluso pueda obtener crédito comercial sin una firma personal como garante, en cuyo caso Pierdes esa protección. Edúquese, hable con un profesional y considere todas sus opciones cuidadosamente.