Para sociedades, accionistas de S Corporation - Horario de ingresos / pérdidas de K-1
¿Qué es ingreso suplementario?
El IRS enumera varios tipos de ingresos en la primera página del Formulario 1040. Los salarios y sueldos son los primeros, enumerados en la Línea 7. Luego, otros tipos de ingresos, incluidos los ingresos por intereses y dividendos, y de una pequeña empresa (registrados en el Anexo C e ingresados en la línea 12 del formulario 1040) están incluidos.
La línea 17 del formulario 1040 solicita otros tipos de ingresos, desde "Alquiler de bienes raíces, regalías, sociedades, corporaciones S, fideicomisos, etc." Este es un ingreso suplementario, y primero se ingresa y calcula en el Anexo E y luego se ingresa en la declaración de impuestos en esta línea. Otros tipos de ingresos suplementarios del Anexo E se ingresan en otras líneas de la declaración de impuestos personales.
Tipos de propiedad comercial informados en el Anexo E
El Anexo E incluye ingresos o pérdidas para individuos de:
- Asociaciones
- Corporaciones S
- Alquiler de bienes inmuebles
- Estados y fideicomisos
- Y otras entidades similares.
El Anexo E funciona de la misma manera para un propietario de una corporación S , un propietario de una LLC y un socio en una asociación. Existe un Anexo K-1 ligeramente diferente para un propietario de una corporación S, pero el proceso sigue siendo el mismo.
¿Utilizaría una LLC el Anexo E?
Un LLC de un solo miembro probablemente presente un Anexo C y no el Anexo E. Una LLC con múltiples propietarios presenta una declaración de impuestos comerciales como sociedad, por lo que este tipo de negocio prepararía un Anexo E para los propietarios.
Si la LLC se grava como una corporación , presentaría una declaración de impuestos corporativos y no se necesitaría el Anexo E.
Cómo funciona el Anexo E con el Anexo K-1
El propósito del Anexo E es tomar los ingresos del Anexo K-1 del propietario de un negocio e incluir información sobre si el ingreso fue activo o pasivo (si el propietario participó activamente en el negocio).
El IRS trata de manera diferente los ingresos pasivos (se explica a continuación).
Para comprender el Anexo E, primero debe comprender el Anexo K-1, así que retrocedamos un poco para ver el proceso. Usemos el ejemplo de una sociedad que está presentando su declaración de impuestos federales. En primer lugar, la asociación presenta una declaración de impuestos en el Formulario 1065 , que muestra el ingreso total, los gastos y el ingreso neto (ganancia).
A partir del Formulario 1065, los ingresos netos de la sociedad se dividen entre los socios de acuerdo con los requisitos establecidos en el acuerdo de asociación en cuanto a la cantidad de acciones distributivas (acciones de propiedad) que posee cada socio. Si hay dos socios, por ejemplo, cada uno puede tener un 50% de propiedad.
A partir de esta información, se prepara un Anexo K-1 para cada socio. El Anexo K-1 muestra la participación del socio individual en el ingreso ordinario, alquiler / bienes raíces, intereses, dividendos , regalías, ganancias de capital a corto y largo plazo , otros ingresos / pérdidas, deducciones de la sección 179 , otras deducciones y autoasistencia. ganancias / pérdidas de empleo.
Digamos que la asociación en su conjunto tuvo un ingreso neto de $ 120,000. Cada socio reportaría $ 60,000 en su K-1 individual. Luego, la información del Anexo K-1 para cada socio se ingresa en la Parte II del Anexo E para la declaración de impuestos personal de ese socio.
Ingresos del Anexo E en el Formulario 1040
El Anexo E: ingreso suplementario, es una forma complicada que incluye ingresos de varias fuentes diferentes. La parte del Anexo E que es relevante para una asociación es Parte II Ingresos o Pérdida de Asociaciones y Corporaciones S. En esta sección, el socio enumera las fuentes de ingresos.
Tenga en cuenta que debe diferenciar el ingreso pasivo (actividad) frente al ingreso no pasivo (actividad no pasiva) en el Anexo E. El ingreso pasivo es para los inversores que no participan en la administración de la empresa. Los ingresos no pasivos se derivan de la participación activa en las actividades involucradas en la gestión de la asociación.
Finalmente, todas las fuentes del ingreso del Anexo E, incluidos los ingresos de una sociedad o corporación S, se suman en la Línea 41 del Anexo E. El ingreso / pérdida total de todas las fuentes, totalizado en la Línea 41 del Anexo E, se ingresa en la Línea 17 de El formulario 1040 y el Anexo E están adjuntos.
¿Necesito un preparador de impuestos para completar el Anexo E?
Si tiene una sociedad simple con una sola fuente de ingresos, y está seguro de que los ingresos son activos en lugar de pasivos, es posible que no necesite un preparador de impuestos. Siempre es aconsejable tener un CPA o agente inscrito trabajando en una declaración de impuestos complicada de una sociedad, LLC, corporación S o corporación.
Para obtener más información sobre el Anexo E
Aquí está el formulario más reciente del Anexo E , y las Instrucciones para el Anexo E.
Descargo de responsabilidad: este artículo pretende ser una descripción general de este tema, no asesoramiento fiscal o legal. Antes de tomar alguna medida o presentar este formulario, consulte a su profesional de impuestos.