El IRS dice:
"Si no presenta su declaración y paga su impuesto antes de la fecha de vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. También puede tener que pagar una multa si subestima sustancialmente su impuesto, subestima una transacción reportable, presenta un reclamo erróneo por reembolso o crédito, o presentar una declaración de impuestos frívola. Si proporciona información fraudulenta en su declaración, es posible que tenga que pagar una multa por fraude civil ".
Estas son las sanciones más comunes para las declaraciones de impuestos personales (que incluyen el Anexo C para propietarios únicos y sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro, devoluciones de sociedades y devoluciones corporativas):
Sanciones por presentación tardía / pago atrasado
- Falta de presentación por fecha de vencimiento de impuestos: 5 por ciento por cada mes o parte de un mes que la devolución sea tardía, pero no más del 25 por ciento. Si presenta más de 60 días después de la fecha de vencimiento, la multa mínima es de $ 135 o el 100 por ciento del impuesto en la declaración, si la declaración se presenta más de 60 días después de la fecha de vencimiento.
- Pago atrasado: 0.5 por ciento de los impuestos no pagados por cada mes o parte del mes después del impuesto a pagar. Si solicitó una extensión automática , no se aplican sanciones si pagó al menos el 90 por ciento de su obligación tributaria real antes de la fecha de vencimiento y el saldo antes de la fecha de extensión.
- El IRS también impone penalidades combinadas por presentar y pagar tarde.
Sanciones por la presentación tardía de declaraciones de impuestos comerciales
Devoluciones de asociaciones. La multa por presentación tardía para un retorno de asociación es de $ 89 por cada socio, por cada mes o parte de un mes (hasta 12 meses) la devolución es tardía (o no contiene la información requerida) multiplicada por el número total de personas que fueron socios en la sociedad durante cualquier parte del año fiscal de la sociedad.
No se impondrá ninguna multa si la sociedad muestra que la presentación tardía se debió a una causa razonable.
Devoluciones de S Corporation Si no se adeuda ningún impuesto, la multa por presentación tardía para las devoluciones requeridas para ser presentadas hasta el año fiscal 2009 es de $ 89 por cada mes o parte de un mes (hasta 12 meses) la devolución es atrasada o no incluye los requisitos información, multiplicada por el número total de personas que fueron accionistas en la corporación durante cualquier parte del año fiscal de la corporación.
El cambio de penalidad discutido en la oración anterior también se aplica si el impuesto se vence. Además, la multa adicional mínima por presentación tardía para las devoluciones requeridas para ser presentadas después de 2008 que son más de 60 días de retraso aumentó a $ 135 o el saldo del impuesto adeudado en la declaración, cualquiera que sea menor. Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S .
Penalizaciones relacionadas con la precisión
Las dos penalizaciones más comunes relacionadas con la precisión son la penalización por "subestimación sustancial" y la penalización por "negligencia o incumplimiento de las normas o reglamentos". Estas sanciones se calculan como un 20% fijo de la subestimación neta de impuestos.
- Pena de subestimación sustancial
Si subestima su impuesto (muestre menos del impuesto correcto), la multa depende de si la subestimación es sustancial o no. Si la subestimación es mayor que el 10 por ciento del impuesto correcto o $ 5,000 para las personas, es sustancial. Para las corporaciones, la subestimación se considera sustancial si el impuesto que se muestra en su declaración excede el 10 por ciento (o si es mayor, $ 10,000) o $ 10 millones.
Es posible que pueda evitar la multa por subestimación sustancial si divulga adecuadamente su autoridad para el tratamiento impositivo de los artículos en cuestión o si tiene una base razonable para su puesto. (Use el Formulario 8275).
- Pena por negligencia e incumplimiento de las reglas y regulaciones
También puede incurrir en sanciones si no tiene en cuenta las normas y reglamentos del IRS, al no justificar adecuadamente una posición fiscal, o si no hay una causa razonable para su posición. No tendrá que pagar una multa por negligencia si hubiera una causa razonable para un puesto que tomó y actuó de buena fe.
Fraude y sanciones de devolución frívolas
- Fraude
Si hay un pago incompleto de impuestos en su declaración debido a fraude , se agregará a su impuesto una multa del 75 por ciento del pago incompleto debido a fraude. Negligencia o ignorancia de la ley no constituye fraude. - Regreso frívolo
Si presenta una declaración de impuestos frívola, el IRS puede imponerle una multa de $ 5,000 (y una multa similar para su cónyuge, si presenta una declaración conjunta). El IRS dice que una declaración frívola es aquella que "no incluye suficiente información para calcular el impuesto correcto o que contiene información que muestra claramente que el impuesto que usted informó es sustancialmente incorrecto".
Penalización por cheque rechazado
Si el cheque que utiliza para pagar el IRS rebota, pueden cobrarle una multa. La multa es del 2 por ciento del monto del cheque, a menos que el cheque sea menor a $ 1,250, en cuyo caso la multa es el monto del cheque o $ 25, el que sea menor.
Penalización del IRS
Su negocio puede calificar para alivio de penalidades. Vea este artículo del IRS sobre alivio de penas para más información.