Reglas y limitaciones de la deducción del seguro médico por cuenta propia
Los empleados también pueden reclamar los gastos médicos como deducciones, incluidas las primas del seguro médico. Este beneficio impositivo estuvo en la línea de corte durante un tiempo, ya que el Congreso reflexionó sobre las disposiciones de la Ley de recortes y empleos fiscales que entrarán en vigencia el año fiscal 2018.
En última instancia, la deducción sobrevivió, pero los contribuyentes empleados deben detallar en sus declaraciones de impuestos para reclamarla.
Esto no siempre es un buen negocio para todos, particularmente porque el TCJA prácticamente duplica las deducciones estándar y los contribuyentes deben elegir entre detallar o reclamar la deducción estándar para su estado civil. Los contribuyentes a menudo no tienen suficientes deducciones detalladas para superar la deducción estándar, por lo que es más ventajoso tomar la deducción estándar y olvidarse de detallar los gastos médicos y de seguro. Esto puede ser aún más el caso en el futuro con el aumento de las deducciones estándar.
Dicho esto, los trabajadores por cuenta propia pueden mantener su deducción en la primera página de sus declaraciones de impuestos, y en general, esta deducción es una buena ventaja del trabajo por cuenta propia.
Cómo reclamar la deducción si trabaja por cuenta propia
Si tiene ingresos de trabajo por cuenta propia, puede tomar la deducción por gastos de seguro de salud incurridos para usted, su cónyuge y sus dependientes.
Los ingresos del trabajo por cuenta propia se informan en el Anexo F si usted es agricultor, o en el Anexo C para otros propietarios únicos. Los socios generales en asociaciones y los miembros que participan activamente en sociedades de responsabilidad limitada que son tratados como sociedades pueden reclamar la deducción si tienen algún ingreso por cuenta propia, al igual que los empleados de corporaciones S que poseen el 2 por ciento o más de las acciones de la corporación.
¿Qué políticas son elegibles?
El costo total de las primas pagadas por seguro médico, seguro dental y seguro de cuidado a largo plazo son deducibles por pólizas que lo cubren a usted, a su cónyuge, a sus dependientes o hijos adultos que no hayan cumplido 27 años a partir del último día del año fiscal. Si trabaja por cuenta propia y paga primas suplementarias de Medicare, como en el caso de la cobertura de la Parte B, también puede deducir estas primas. La política puede estar a nombre de su empresa si no opera bajo su propio nombre.
Hay algunas limitaciones
- No puede deducir los costos del seguro de salud si usted o su cónyuge eran elegibles para participar en un plan de salud grupal subsidiado a través de un empleador. Este podría ser el caso si trabaja regularmente y tiene su propio negocio, o si su cónyuge se convierte en empleado y es elegible para la cobertura familiar bajo un plan grupal. Si acepta el trabajo y califica para el plan en diciembre, por ejemplo, es posible que haya pagado 12 meses de cobertura de seguro de salud para usted y su familia, pero puede deducir solo 11 meses de primas de enero a noviembre porque estaba elegible para otro plan en el último mes del año.
- Sus ingresos de trabajo por cuenta propia se calculan en el Anexo C o F y deben ser iguales o superiores al monto de la deducción de su seguro de salud. Por ejemplo, si su negocio ganó $ 12,000 pero las primas le costaron $ 15,000, no puede reclamar los $ 15,000 completos. Solo puedes tomar los $ 12,000. Y si su empresa informa una pérdida, no es elegible para la deducción en absoluto.
- Todavía puede reclamar los gastos de su seguro de salud como una deducción médica en el Anexo A si detalla, pero el ajuste por encima de la línea de los ingresos para los trabajadores por cuenta propia suele ser más ventajoso. Afecta su ingreso bruto ajustado, un detalle del que dependen otras exenciones impositivas. Algunos créditos se reducen o eliminan si su AGI es demasiado alto, de modo que cuanto más deducciones por encima de la línea tenga derecho a reclamar, mejor.
- Sus impuestos de trabajo por cuenta propia se basan en la totalidad de los ingresos de su negocio menos otros gastos, los ingresos que calcula en el Anexo C, pero no menos las primas de su seguro. Eso sería una especie de doble suspensión fiscal. Debe calcular su ingreso después de los gastos comerciales en el Anexo C, luego ingrese este ingreso en su Formulario 1040. La deducción de los gastos médicos por cuenta propia se resta de este monto más adelante en el 1040.
Algunos otros consejos para reclamar la deducción
- Ingrese la deducción de su seguro de salud de autoempleo en la línea 29 del Formulario 1040.
- Se proporciona una hoja de trabajo en las Instrucciones para el Formulario 1040 para calcular la deducción, y se puede encontrar una hoja de trabajo más detallada en la Publicación 535 .
- Utilice la Hoja de trabajo P que se encuentra en la Publicación 974, Crédito fiscal de primas si obtuvo un seguro a través de un intercambio de seguro de salud y recibió un crédito tributario por asistencia de primas .