Seguro de Campesino Muerto
El seguro de vida de propiedad corporativa fue creado para proteger a las empresas de la muerte de ejecutivos que eran esenciales para las operaciones de las compañías. La cobertura es controvertida ya que algunas personas piensan que las empresas no deberían beneficiarse de la muerte de sus empleados. COLI fue objeto de abuso en los años ochenta y noventa, cuando las grandes compañías compraban pólizas a miles de empleados de bajo nivel sin su conocimiento para explotar las lagunas fiscales. El Congreso cerró las lagunas en 2006 al aprobar la Ley de Protección de Pensiones. COLI a veces se refiere con el término despectivo "seguro de campesino muerto".
Cómo funciona
COLI generalmente se basa en seguro de vida universal o de vida entera. La prima consta de dos partes:
- El costo del seguro, que es el costo de mantener la política vigente
- El valor en efectivo Esto representa el elemento de ahorro de la política.
El costo del seguro incluye un monto por el beneficio por fallecimiento más los gastos administrativos.
La porción de ahorro consiste en fondos invertidos en activos como acciones y bonos. COLI puede configurarse para que los activos se mantengan en una cuenta separada o en una cuenta general. Cuando COLI se escribe con una cuenta separada, el asegurado tiene el control de los activos y puede elegir cómo asignar los fondos entre ellos.
El valor de la porción de ahorro fluctúa a medida que cambian los valores de los activos subyacentes. Cuando COLI se configura con una cuenta general, la aseguradora controla los activos. Bajo este tipo de configuración, la aseguradora decide cómo asignar dinero entre los activos que posee. El asegurador declara la tasa de rendimiento aplicable cada año.
Tipos de COLI
Existen varios tipos de seguro de vida de propiedad corporativa. Uno es el seguro de persona clave, que compensa a una empresa por la pérdida de un individuo (como un socio o presidente) que es esencial para la supervivencia de la empresa. Dependiendo de la póliza adquirida, el seguro de persona clave puede proporcionar beneficios de vida o discapacidad.
Otro tipo de COLI es un seguro de vida dividido en dólares. Como su nombre lo indica, implica un acuerdo mediante el cual la empresa y un empleado comparten la prima, los beneficios por fallecimiento y el valor en efectivo de la póliza. Muchas opciones están disponibles. Por ejemplo, el empleador podría pagar la prima completa. Cuando el empleado muere, sus beneficiarios reciben el beneficio por fallecimiento. La compañía recibe el valor en efectivo de la póliza o el monto que pagó en primas, el que sea mayor.
Por qué los empleadores compran COLI
COLI a menudo se usa para comprar planes de beneficios para empleados, como planes de salud ejecutivos no calificados o planes de compensación diferida.
El empleador (propietario de COLI) puede pagar los beneficios retirando el valor en efectivo del seguro o pidiendo prestado en su contra. COLI ofrece ventajas impositivas para los empleadores ya que los rendimientos de la inversión (aumento en el valor en efectivo) y los beneficios por muerte están libres de impuestos. Según las reglas del IRS , los beneficios son libres de impuestos solo si el trabajador asegurado califica como un director de la compañía, un empleado altamente compensado o un individuo altamente compensado según estos términos sean definidos por el IRS. Las primas pagadas por la póliza no son deducibles de impuestos.
Requisitos de notificación
Conforme a la ley federal, los empleadores que compran COLI deben notificar por escrito a todos los empleados cuyas vidas están aseguradas. El aviso debe indicar que la compañía es el beneficiario y especificar la cantidad de seguro comprado. Los empleados deben proporcionar su consentimiento por escrito al acuerdo antes de que se emita la política.
La declaración de impuestos
Cualquier compañía que compre un seguro de vida de propiedad corporativa debe presentar el formulario de impuestos del IRS 8925 al final de cada año en el que está vigente un COLI. La compañía debe informar el número de empleados cubiertos por el seguro y la cantidad total de seguro vigente al final del año fiscal. Los titulares de pólizas también deben indicar si se ha recibido un consentimiento válido de cada empleado cubierto. Si alguno de los empleados no ha dado su consentimiento, la empresa debe informar cuántos no han aceptado. Una compañía tiene derecho a los ingresos de la póliza en una base libre de impuestos solo si ha presentado correctamente el formulario 8925.