Obtenga las tarifas de 2017 y una explicación del propósito del impuesto
Tasas de impuesto a la seguridad social
El impuesto a la seguridad social funciona muy parecido a un impuesto fijo. Se aplica una tasa única del 12.4 por ciento a los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia obtenidos por un trabajador hasta un límite máximo en dólares.
La mitad de este impuesto lo paga el empleado en forma de retención de nómina. La otra mitad es pagada por el empleador. Las personas que trabajan por cuenta propia pagan ambas mitades del impuesto de la Seguridad Social porque son empleados y empleadores.
Los empleados pagan 6.2 por ciento de sus ingresos salariales en 2017, hasta la base salarial máxima. Los empleadores también pagan 6.2 por ciento de las ganancias salariales de sus empleados hasta la base de salario máximo. Estas tarifas no han cambiado desde 2016.
Las personas que trabajan por cuenta propia pagan la tasa combinada del 12.4 por ciento de sus ganancias netas de autoempleo hasta la base de salario máximo. Esto se calcula como parte del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE . El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia incluye tanto impuestos de Seguridad Social como impuestos de Medicare.
Pero aquí hay un poco de buenas noticias. A continuación, puede darse la vuelta y reclamar una deducción por encima de la mitad de su impuesto total sobre el trabajo por cuenta propia en la primera página del Formulario 1040 como un ajuste a los ingresos.
En cierto modo, le devuelve al empleador la mitad de su impuesto de Seguridad Social o, al menos, no tiene que pagar impuestos sobre la renta sobre esa parte de sus ingresos. Schedule SE le informa el monto total de la deducción que puede reclamar.
Las matemáticas detrás del impuesto a la seguridad social
Todos los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia hasta la base salarial de la Seguridad Social vigente para un año determinado están sujetos al impuesto de la Seguridad Social.
Así es como se desglosa desde 2011:
Base de salarios de la Seguridad Social por año | |
| 2017 | $ 127,200 |
| 2016 | $ 118,500 |
| 2015 | $ 118,500 |
| 2014 | $ 117,000 |
| 2013 | $ 113,700 |
| 2012 | $ 110,100 |
| 2011 | $ 106,800 |
| Fuente: Administración de la Seguridad Social, Contribución y Base de Beneficios | |
Las ganancias de más de $ 127.200 no están sujetas al impuesto de la Seguridad Social a partir de 2017. Como muestra este gráfico, este umbral tiende a subir periódicamente para mantenerse al día con la inflación. El aumento de 2016 a 2017 fue uno de los más pronunciados en años.
La matemática funciona así:
- Si su salario es menor a $ 127,200, multiplique el monto de sus ganancias en un 6.2 por ciento para llegar al monto que usted y su empleador deben pagar cada uno por un total de 12.4 por ciento.
- Si su salario es más de $ 127,200 en 2017, use esta cifra: $ 127,200-veces 6.2 por ciento para llegar a la cantidad que usted y su empleador deben pagar cada uno. Todo lo que gane por encima de este umbral es la Seguridad Social libre de impuestos.
¿Para qué sirve el impuesto de seguridad social?
A diferencia de los impuestos a la renta, que se pagan en el fondo general de los Estados Unidos y pueden utilizarse para cualquier propósito, los impuestos de la Seguridad Social se pagan en fondos fiduciarios especiales que solo se pueden usar para pagar los beneficios de jubilación actuales y futuros de la Seguridad Social. como beneficios y beneficios por discapacidad para viudas y viudos.
Los trabajadores de hoy aportan su porcentaje, que se paga a los beneficiarios de hoy: los trabajadores que se han jubilado y que ahora están cobrando los beneficios de la Seguridad Social. Cuando los trabajadores de hoy se retiren, aprovecharán los beneficios que pagan los trabajadores del mañana.
Hubo una Reducción de Tarifa Especial en 2011 y 2012
La tasa de impuestos de la Seguridad Social pagada por los empleados fue solo del 4,2 por ciento en 2011 y 2012. Los empleadores aún pagaban la tasa total del 6,2 por ciento, pero los empleados tomaron un descanso temporal. La tasa de impuestos combinada de la Seguridad Social para empleadores y empleados fue solo del 10.4 por ciento durante esos años. Las personas que trabajan por cuenta propia pagan esta tasa combinada del 10.4 por ciento en sus ganancias.
Este feriado especial de nómina se promulgó como parte de la Ley de desgravación fiscal de 2010, luego se amplió hasta febrero de 2012 por HR 3765.
Posteriormente, se amplió hasta fines de 2012 por HR 3630. La reducción de la tasa impositiva de Seguridad Social no se renovó en 2013 como parte de la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense, por lo que volvió a la tasa actual de 6.2 por ciento para empleados, 6.2 por ciento para empleadores, y 12.4 por ciento para personas que trabajan por cuenta propia.
Para evitar que la Seguridad Social pierda ingresos fiscales, el Congreso ordenó que los ingresos se transfirieran del fondo general a los fondos fiduciarios de la Seguridad Social para compensar esta reducción fiscal de dos años.