Otros artículos también pueden calificarse como salarios y salarios
- Ordinario y necesario
- Razonable en cantidad
- Pagado por los servicios realmente provistos, y
- Realmente pagado o incurrido en el año por el cual reclama la deducción
El año en que reclama la deducción depende, en parte, de si su empresa utiliza los métodos de contabilidad en efectivo o devengado .
Métodos en efectivo versus métodos de acumulación
Si su empresa utiliza el método contable en efectivo, debe reclamar la deducción por sueldos, salarios, comisiones y bonos en el año en que se le pagó a su empleado. Si su empresa utiliza el método contable de acumulación, la deducción se reclama para el año en el que se establece la obligación de pago y cuando los servicios se realizan realmente, incluso si los fondos se desembolsan más adelante.
Si bien la mayoría de las compañías pagan salarios en efectivo, en lugar de bienes o servicios, si usted paga una compensación no monetaria, entonces la deducción generalmente es el valor justo de mercado de los bienes o servicios transferidos.
Otra compensación que puede ser deducible de impuestos
Otros artículos también califican en la categoría de salario y salario con respecto a los salarios de los empleados. Una lista parcial incluye licencia por enfermedad, pago de vacaciones, gastos de educación y reembolsos. Un préstamo a un empleado que no espera que se le reembolse, también puede ser deducible de impuestos.
Sin embargo, los premios y bonificaciones deben considerarse individualmente.
Puede encontrar una lista completa y una explicación de cada uno en la Publicación 334 del IRS.
Sueldos y salarios deben ser considerados razonables
Normalmente, el IRS no cuestiona los sueldos y los salarios como irrazonables, a menos que el empleado tenga alguna influencia sobre el empleador (por ejemplo, si el empleado es un gran inversor o tiene una relación personal con usted).
Desafortunadamente, muchas pequeñas empresas experimentan ambas situaciones, lo que hace que la "razonabilidad" sea un área del escrutinio del IRS.
El IRS usa la siguiente definición de compensación razonable: "si el monto ordinariamente se pagaría por servicios similares de empresas similares en circunstancias similares".
Por lo tanto, no es inusual que el contribuyente y el IRS tengan diferentes puntos de vista de compensación razonable. Un estándar más factible sería cómo responder a la siguiente pregunta: "¿Un inversor completamente independiente en la empresa estaría dispuesto a pagar ese nivel de compensación a este individuo?"
Compensación de propietarios de negocios
Las consecuencias tributarias de la compensación pagada a los dueños de negocios deben evaluarse por separado.
En las empresas individuales , no puede reclamar una deducción de gastos comerciales por montos que reciba del negocio. Las ganancias netas del negocio se consideran ingresos gravables ya sea que retire el dinero del negocio o lo deje en el negocio. El impuesto de autoempleo se aplica a la cantidad total.
Si su empresa es una sociedad colectiva o una LLC, los salarios pueden pagarse a algunos socios o propietarios (por ejemplo, pagos garantizados), pero todas las ganancias del año serán imponibles a los socios o propietarios.
En este caso, la razonabilidad no es un problema.
Claramente, muchos factores y variables están abiertos a la interpretación, y usted debe buscar el consejo de los profesionales de contabilidad e impuestos.