Este es el proceso que uso al preparar una declaración corporativa.
- Obtenga documentos financieros y datos del cliente.
- Revise esos datos y haga una lista de preguntas preliminares.
- Entrevista al cliente.
- Prepare documentos de trabajo para mostrar cómo se obtienen los datos de los documentos del cliente a la declaración de impuestos.
- Identificar preguntas, inquietudes, discrepancias e información faltante.
- Haga un seguimiento con el cliente.
- Revise la declaración de impuestos para verificar su exactitud e integridad.
- Revise la declaración de impuestos con el cliente.
Documentos financieros y datos necesarios para el formulario 1120S
Antes de comenzar, necesitará un conjunto de documentos y datos para trabajar. Los documentos y datos deben obtenerse del cliente antes de comenzar a trabajar en la declaración de impuestos. Por lo tanto, el primer paso es reunirse con el cliente para revisar sus documentos financieros. Durante esta reunión, debe hacer preguntas para que pueda comprender sus documentos financieros, la naturaleza de su negocio y para encontrar respuestas a las preguntas del estilo de casilla de verificación que aparecen en la página dos del Formulario 1120S.
Como mínimo, la corporación debe proporcionar a la persona que prepara su declaración de impuestos con:
- un estado de resultados (también llamado estado de pérdidas y ganancias) para el año fiscal
- un balance para el año tributario (mostrando preferiblemente una comparación con los números del año anterior)
- Una lista de todos los activos fijos. Esto será útil para preparar las entradas de depreciación.
- Una lista detallada de todas las transacciones relacionadas con las cuentas de capital de los accionistas (tales como aportes de capital, distribuciones, dividendos, compras, etc.).
- Una lista detallada de todas las transacciones que involucren préstamos o préstamos a los accionistas (tales como préstamos adelantados, reembolsos de préstamos, intereses pagados o recibidos).
- Una lista de todos los accionistas incluyendo su nombre, dirección, número de seguro social, porcentaje de propiedad, si su porcentaje de propiedad cambió durante el año.
- Un desglose de salarios y salarios pagados. El desglose debe mostrar cuánto se pagó a los funcionarios de la corporación, en comparación con cuánto se pagó al personal. Esta información será necesaria para el Formulario 1125-E, Compensación de oficiales.
- Lista detallada de todos los pagos de impuesto a la renta, como el impuesto estimado pagado a las agencias tributarias federales y estatales, así como los pagos de extensión.
- Respuestas a las preguntas en la página 2 del Formulario 1120S.
Revise los Documentos y Datos
- ¿Tiene suficientes datos para comenzar a preparar sus documentos de trabajo y redactar la declaración de impuestos?
- ¿Los estados financieros tienen sentido para usted?
- ¿Hay algún elemento que necesite aclaración o explicación?
- ¿Qué datos faltan o están incompletos?
Entrevistar al cliente
Después de revisar los documentos y datos financieros del cliente, debe tener una lista de preguntas. Esto podría estar relacionado con la información adicional que necesita o la aclaración de lo que significan sus números.
El objetivo es reunir la información faltante que necesita, para que pueda comenzar a preparar la declaración de impuestos.
Preparación de documentos de trabajo
Los documentos de trabajo funcionan para mostrar cómo se obtienen los datos de los documentos fuente de su cliente a la declaración de impuestos.
Por ejemplo, suponga que ve las siguientes líneas de pedido en la declaración de ingresos del cliente:
Publicidad por radio ... $ 1,234
Publicidad de Yelp ... $ 687
Publicidad de Google ... $ 3,650
Papeles de trabajo
Solía preparar declaraciones corporativas al ingresar los datos del estado de resultados y el balance del cliente directamente en mi software de preparación de impuestos. En otras palabras, imprimiría los estados financieros del cliente y los colocaría junto a mi teclado. Abriría el software de impuestos y comenzaría a ingresar datos en el software de impuestos, haciendo referencia a los estados financieros impresos. Ese proceso me sirvió durante varios años, hasta que un contador público certificado me mostró un mejor proceso para usar.
¿Qué es este mejor proceso? Para construir documentos de trabajo que muestran cómo los datos se obtienen de los estados financieros del cliente a la declaración de impuestos.
Puede usar los organizadores o las hojas de entrada proporcionadas con su software de impuestos. O puede construir sus propios documentos de trabajo.