Si bien la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro disfrutan y están al tanto de las exenciones del impuesto a la renta federal y estatal, menos organizaciones de ese tipo conocen las regulaciones que rigen la exención del impuesto a las ventas para las organizaciones sin fines de lucro. El simple hecho de estar exento del impuesto a la renta no exime automáticamente a una organización del pago o recaudación del impuesto a las ventas. Hay una serie de elementos importantes a considerar al explorar las regulaciones que rodean el impuesto a las ventas para organizaciones sin fines de lucro.
A continuación se incluyen algunas de las principales consideraciones a tener en cuenta.
- El estado en el que se encuentra la organización sin fines de lucro
- El tipo de organización sin fines de lucro
- Certificados de Exención
- Pago del impuesto a las ventas frente a la recaudación del impuesto a las ventas
Probablemente, el factor más importante a considerar es el estado en el que se encuentra su organización sin fines de lucro , y todas las consideraciones adicionales mencionadas son parte de lo que varía según el estado. Las leyes generales con respecto a si las organizaciones sin fines de lucro están exentas del impuesto a las ventas también varían según el estado. Algunos estados otorgan exenciones de impuestos a las ventas más amplias a las organizaciones sin fines de lucro que otros estados ofrecen. En algunos estados, la organización sin fines de lucro está exenta del impuesto a las ventas en la mayoría de los casos si la transacción está relacionada con el propósito benéfico para el que se creó la organización sin fines de lucro. En otros estados, la existencia de una exención depende de cuántas ventas realice o persiga la organización sin fines de lucro en un año determinado y cuál es la naturaleza de esas ventas.
Tipos de organizaciones sin fines de lucro
Otra cosa a considerar es qué tipo de organización sin fines de lucro es. El IRS (aunque las regulaciones que rodean la exención del impuesto a las ventas varían según el estado, el gobierno federal es la agencia responsable de otorgar el estado general sin fines de lucro a una organización) reconoce nueve categorías principales de organizaciones sin fines de lucro junto con otros tipos diversos de organizaciones sin fines de lucro.
Solo algunos ejemplos de tipos de organizaciones sin fines de lucro son aquellos que existen para propósitos religiosos, aquellos que existen para promover el bienestar social y aquellos que son clubes sociales o recreativos. En muchos estados, si usted califica para una exención del impuesto a las ventas dependerá del tipo de organización sin fines de lucro que tenga.
Ubicación de la sede
Si su organización sin fines de lucro se encuentra en uno de los muchos estados que requieren que las organizaciones sin fines de lucro soliciten una exención del impuesto a las ventas, su organización deberá obtener un certificado de exención del impuesto a las ventas. Visitar el sitio web de división de impuestos en su estado o la oficina de registro de caridad lo ayudará a comenzar el proceso de solicitud de un certificado de exención de impuestos a las ventas. En algunos estados, recibirá una copia física del certificado que puede proporcionar a las empresas que realiza compras para recibir una exención inmediata. Cuando solicite su certificado, deberá proporcionar información sobre su organización sin fines de lucro, como su nombre, dirección, qué tipo de organización sin fines de lucro, prueba del IRS de que es una organización exenta de impuestos, sus artículos de incorporación, sus estatutos y posiblemente otra información.
Pago del impuesto sobre las ventas frente al cobro
Un último elemento para las organizaciones sin fines de lucro que se preguntan acerca de las exenciones del impuesto a las ventas es la diferencia entre pagar el impuesto a las ventas y recaudar el impuesto a las ventas.
Cuando su organización realiza una compra a un proveedor, puede o no tener que pagar impuestos sobre las ventas a ese proveedor, según las leyes de su estado, así como las demás consideraciones mencionadas. Cuando su organización sin fines de lucro le vende un artículo a alguien, puede tener que cobrar el impuesto a las ventas dependiendo de las mismas leyes y consideraciones. Comprender esta diferencia es importante porque, si bien una organización sin fines de lucro puede estar exenta del pago del impuesto a las ventas, esta exención no puede extenderse a la recaudación del impuesto sobre las ventas de los artículos que vende. Las reglas que rodean si esta colección es necesaria también puede depender del tipo de artículo que se vende. La propiedad tangible puede tener diferentes reglas de elementos intangibles como membresías. Otra cosa a considerar es que el IRS puede ver el ingreso de las ventas como un "ingreso comercial no relacionado", que también puede estar sujeto a impuestos.
En resumen, si su organización sin fines de lucro está exenta del impuesto a las ventas depende principalmente del estado en el que se encuentra la organización. Otros factores que debe incluir son qué tipo de organización sin fines de lucro está operando y si existe una diferencia en su estado respecto de las exenciones relacionadas con el pago del impuesto sobre las ventas y la recaudación del impuesto a las ventas. Dado que las organizaciones sin fines de lucro son responsables de su propio conocimiento con respecto a las exenciones del impuesto a las ventas, es importante que su organización investigue las leyes en su estado y consulte a los profesionales cuando sea necesario. Esto ayudará a garantizar que su organización sin fines de lucro se mantenga en el lado correcto de la ley en lo que respecta al impuesto a las ventas.