Por qué es importante un cronograma de vencimientos para cuentas por cobrar
Un cronograma de vencimiento es una forma de averiguar si los clientes están pagando sus facturas dentro del período de crédito prescrito en los términos de crédito de la compañía. Cada día que un cliente se atrasa en el pago de su cuenta le cuesta dinero a su empresa desde el punto de vista del flujo de caja , por lo que la preparación de un calendario obsoleto para impulsar su política de cobros es un paso importante de gestión financiera para una empresa.
Si descubre que un alto porcentaje de sus clientes tardan en pagar sus facturas, debe volver a evaluar sus políticas de crédito y cobros y realizar algunos cambios.
Un ejemplo de cronograma de envejecimiento y cómo analizarlo
Aquí hay un ejemplo de un calendario de vencimientos de cuentas por cobrar para una compañía hipotética. Esta compañía tiene $ 100,000 en cuentas por cobrar. Ofrecen un descuento si los clientes pagan sus cuentas en 10 días, que es el período de descuento. Es por eso que ve la primera línea del cronograma de envejecimiento como 0-10 días. Mirando la tabla, puede ver que el 20% de los clientes de la empresa toman el descuento en efectivo ofrecido.
Horario de envejecimiento
| Edad de Cuenta | Cantidad | % Del valor total de cuentas por cobrar |
| 0-10 días | $ 20,000 | 20% |
| 11-30 días | 40,000 | 40% |
| 31-60 días | 20,000 | 20% |
| 61-90 días | 10,000 | 10% |
| Más de 90 días | 10,000 | 10% |
| $ 100,000 | 100% |
El período de crédito para esta empresa es de 30 días, por lo que la segunda línea del cronograma de vencimiento es de 11 a 30 días. Para esta empresa, el 40% de los clientes pagan sus facturas durante el período de crédito, pero después del período de descuento.
Esto significa que el 60% de los clientes de la empresa paga sus cuentas a tiempo, una combinación de los clientes que reciben el descuento y los que pagan durante el período de crédito. Eso es solo un poco más de la mitad de los clientes de la empresa y / o la mayoría de las empresas, esto no es suficiente.
Un 40% de los clientes de la compañía están en mora con sus pagos.
El 20% son delincuentes entre 31 y 60 días, el 10% son delincuentes entre 61 y 90 días, y el 10% de los clientes de crédito de la compañía tienen más de 90 días de vencimiento. Ese es un porcentaje considerable de cuentas morosas.
Por lo general, si un cliente tiene entre 90 y 120 días de vencimiento de una deuda, esa factura se considera incobrable o una deuda incobrable . En este ejemplo, esta compañía tiene $ 10,000 en deudas incobrables de $ 100,000 en cuentas por cobrar. Las deudas incobrables son deducibles de impuestos, pero las empresas prefieren no tenerlas.
Sin duda, esta empresa está sufriendo desde una perspectiva de flujo de caja debido a estos incumplimientos. Es probable que su flujo de caja sea bajo y tengan que pedir prestado fondos a corto plazo para cubrir estas cuentas morosas con respecto a su capital de trabajo . Esto significa que están pagando intereses sobre la deuda a corto plazo, lo que perjudica aún más su flujo de efectivo e impacta negativamente la rentabilidad.
Parece que puede haber un problema con la política de crédito, la política de cobros o ambos de la compañía. El propietario necesita volver a evaluar la política de crédito y cobros y ver si las políticas deben ser más estrictas. Tal vez están ofreciendo crédito a clientes de crédito marginal y eso debe detenerse. Tal vez no están recopilando lo suficientemente agresivo.