Primero, aclaremos qué significa exento de impuestos. Una organización sin fines de lucro totalmente exenta puede estar exenta de la mayoría de los impuestos federales sobre la renta y algunos impuestos estatales, como los impuestos a las ventas y a la propiedad. Además, sus donantes pueden tomar una deducción fiscal por sus donaciones a la organización.
Algunas organizaciones sin fines de lucro disfrutan de la primera exención pero no la segunda.
Eso se debe a que hay 29 tipos de organizaciones sin fines de lucro dentro del código tributario. Por ejemplo, su Cámara de Comercio local probablemente sea un 501 (c) (6). Su club recreativo puede ser un 501 (c) (7). Y la guardería de su hijo probablemente sea 501 (k).
Las organizaciones benéficas sin fines de lucro con las que estamos tan familiarizados son organizaciones 501 (c) (3) bajo el código tributario de los Estados Unidos. Reciben exención del impuesto a la renta y sus donantes pueden deducir los impuestos de sus donaciones.
Sin embargo, la situación fiscal puede ser turbia, ya que algunas actividades que una organización benéfica sin fines de lucro podría gravar, típicamente como una actividad comercial no relacionada . Eso podría ocurrir cuando una organización sin fines de lucro lleva a cabo una empresa comercial para complementar sus ingresos y cuando esa actividad no está relacionada con la misión central de la organización sin fines de lucro.
Del mismo modo, las personas solo pueden deducir impuestos cuando donan a una organización benéfica si detallan sus deducciones en su declaración de impuestos.
Las organizaciones benéficas sin fines de lucro deben solicitar al IRS el estado 501 (c) (3).
No se otorga automáticamente Y algunas actividades y grupos caritativos no se aplican porque son pequeños o temporales. Algunas organizaciones de caridad eligen ser asociaciones sin fines de lucro no constituidas en sociedad que a menudo no solicitan la exención de impuestos. Las iglesias y las organizaciones religiosas son tratadas de forma un poco diferente a las organizaciones benéficas "públicas".
Todo es para señalar que nada es simple, especialmente cuando se trata del código tributario de los Estados Unidos.
Las organizaciones benéficas sin fines de lucro que desean convertirse en exentas de impuestos 501 (c) (3) deben cumplir con tres pruebas:
La prueba organizacional
Las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos deben estar organizadas para un propósito legal en una de estas categorías:
- Educativo
- Religioso
- Caritativo
- Científico
- Literario
- Prueba de seguridad pública
- Fomento de ciertas competiciones deportivas nacionales o internacionales de aficionados
- Prevenir la crueldad hacia niños o animales
La prueba política
Las organizaciones que buscan el estatus 501 (c) (3) deben declarar explícitamente en sus documentos de organización que no participarán en ninguna campaña política en nombre de ningún candidato ni realizarán gastos con fines políticos. Hay grupos 501 (c) que pueden participar en estas actividades, pero no organizaciones 501 (c) (3).
La prueba de activos
La carta constitutiva de una organización sin fines de lucro debe indicar que prohíbe la distribución de activos o ingresos a las personas (a excepción de una compensación justa por sus servicios). La organización también debe declarar explícitamente que no se utilizará para el beneficio personal o beneficio de sus fundadores, empleados, seguidores, parientes o asociados.
La línea de fondo
En resumen, hay muchos tipos de organizaciones sin fines de lucro.
No todas son organizaciones benéficas sin fines de lucro. Solo las organizaciones 501 (c) (3) reciben un tratamiento fiscal favorable más deducciones fiscales para sus donantes.
Las organizaciones caritativas deben solicitar al IRS el estatus 501 (c) (3) y deben cumplir con las tres pruebas que definen a las organizaciones caritativas: la prueba de organización que tiene que ver con la misión; la prueba política que tiene que ver con la neutralidad política; y la prueba de activos, que requiere que los activos de la organización se utilicen para el bien público.