Protéjase a usted mismo y a sus donantes con estas prácticas
Las nuevas leyes fiscales que entrarán en vigencia en 2018 no cambiarán las obligaciones de las organizaciones sin fines de lucro de divulgar información a los donantes.
Aunque las nuevas leyes impositivas hacen que sea considerablemente más difícil para los donantes tomar una deducción de impuestos caritativos ya que el umbral ha cambiado, las organizaciones sin ánimo de lucro serán sensatas para proporcionar todas las divulgaciones adecuadas a todos los donantes de todos modos.
Aquí hay una lista de las leyes más relevantes que rigen este aspecto de su recaudación de fondos.
Contribuciones de Quid Pro Quo de más de $ 75
"Quid Pro Quo" solo significa un intercambio. El donante, en el caso de una organización sin fines de lucro, da algo y obtiene algo más a cambio. Por ejemplo, su donante puede darle $ 250 y luego recibe una cena en su gala anual. Pero la comida solo cuesta $ 150. El resto de los $ 250 se considerará una donación.
Es importante avisarle al donante cuánto fue un regalo y cuánto se pagó por la cena. Es importante que el donante sepa cuánto puede deducir de sus impuestos sobre la renta, en caso de que elija detallar sus deducciones.
Si su organización recibe una contribución de más de $ 75 y luego le entrega a cambio los bienes o servicios del donante (a veces llamada "prima de regalo"), debe proporcionar al donante una declaración de divulgación por escrito que incluya lo siguiente:
- una declaración de que el donante puede deducir, a efectos fiscales , solo la diferencia entre el valor de la donación y el valor de cualquier prima de regalo recibida.
- una estimación de buena fe del valor justo de mercado de la prima de regalo otorgada al donante a cambio de la donación. Puede usar cualquier método razonable para determinar el valor justo de mercado de la prima, siempre que lo haga de buena fe.
Ejemplo: su organización recibe $ 150 de un donante y le proporciona dos boletos para una actuación musical que valen $ 50. Su declaración de divulgación diría:
"Gracias por su generosa donación de $ 150. Tenga en cuenta que solo la porción de su contribución que excede el valor de cualquier regalo que reciba es deducible de impuestos. El valor estimado de mercado de su regalo, dos boletos para el concierto, es de $ 50 en total. "
Debe proporcionar la divulgación cuando solicite una donación del donante o cuando el contribuyente haga el regalo. Solo tienes que hacerlo una vez.
En algunos casos, el obsequio recibido podría ser de "beneficio insustancial" tal como lo define el IRS. Tal beneficio es menos del dos por ciento de la donación o $ 106.00, lo que sea menor (a partir de 2016). Por ejemplo, puede proporcionar una taza de café o una bolsa de mano con su logotipo por un regalo de $ 500 o más. El valor del regalo será de "beneficio insustancial". Asegúrese de consultar el sitio web del IRS para obtener información actualizada sobre esto, ya que la cifra puede cambiar de acuerdo con la inflación.
Contribuciones de $ 250 o más
Los donantes que otorguen a su organización $ 250 o más pueden deducir una contribución caritativa de esa cantidad solo si tienen un reconocimiento por escrito de su donación de parte de su organización sin fines de lucro.
Las organizaciones benéficas deben proporcionar una divulgación de estos regalos.
Aunque la declaración no se debe hasta que el donante tenga que presentar su declaración de impuestos, una buena práctica es que proporcione la declaración en el momento de su " agradecimiento " por la donación. Y ese reconocimiento debe enviarse inmediatamente después de recibir la contribución.
Su declaración de divulgación debe contener como mínimo:
- una declaración del monto de la donación (si es en efectivo)
- una descripción de la propiedad donada (si es propiedad)
- una declaración de si su organización proporcionó bienes y servicios a cambio de la donación (debe incluirse una estimación de buena fe del valor de los bienes / servicios proporcionados si efectivamente se proporcionaron bienes o servicios a cambio de la donación)
Esta información se debe proporcionar por escrito, en el momento de la solicitud o cuando se recibe el pago y de una manera que llamará la atención del donante.
¿Su mejor apuesta? Una carta de agradecimiento bien pensada.
Algunas compras, como en una tienda de regalos, no requieren divulgación si no se pretende donar o donar.
¿Qué sucede si su organización benéfica no cumple con las reglas de divulgación?
Primero, puede perder la confianza de sus donantes. Necesitan su divulgación por razones fiscales. En segundo lugar, su organización benéfica puede ser penalizada por el IRS. Podría tener que pagar $ 10 por donación por no proporcionar un acuse de recibo y un recibo adecuados para las donaciones. Supongamos que "se olvidó" de enviar un reconocimiento a 1000 donantes durante una de sus campañas de recaudación de fondos. Las sanciones pueden ser sustanciales.
Las divulgaciones son un asunto serio y relativamente complejo. Asegúrese de que su personal de desarrollo y su contador comprendan las reglas por completo.
Para obtener más información sobre las reglas de divulgación y verificación, consulte la Publicación 1771 del IRS , Contribuciones benéficas - Requisitos de declaración y divulgación en el sitio web del IRS, o llamando al 1-800-TAX-FORM.
Este artículo es solo para fines informativos. No pretende ser un consejo legal. Consulte otras fuentes, como el IRS, y consulte con un asesor legal o un contador.