Estacionamiento, pases de tránsito, transporte y ciclismo
Y el IRS está analizando las consecuencias tributarias de estos beneficios, tanto para los empleadores como para los empleados. Algo de lo que está haciendo el IRS tiene la intención de promover medios de transporte eficientes desde el punto de vista energético, como andar en bicicleta al trabajo o en las piscinas.
Los empleadores incluyen otros beneficios como incentivos para reclutar empleados, particularmente aquellos en áreas urbanas.
Commuter Benefit Solutions dice:
Mediante el uso de los beneficios de cercanías, los viajeros pueden ahorrar hasta un 40% en los costos de trayecto, incluidos los costos de tránsito, estacionamiento y ciclismo. Y, las compañías pueden ahorrar 7.65% en impuestos a la nómina.
Los gastos de viaje son típicamente no imponibles
Comencemos con lo básico: el costo de viajar de ida y vuelta entre su hogar y su trabajo no es deducible, ya sea que usted sea un empleado o el dueño de un negocio.
Lo que trata este artículo son excepciones a esta regulación del IRS, con dos propósitos:
- Permitir que los empleadores deduzcan el costo de reembolsar a los empleados por estos costos y
- Permitir que los empleadores no incluyan estos reembolsos como beneficios gravables para los empleados. Esto generalmente es una exclusión de la retención de impuestos y los impuestos FICA.
Beneficios y límites generales de transporte
El IRS permite a los empleadores excluir (de la retención de impuestos a la renta y los impuestos FICA) el valor de los beneficios de transporte provistos a los empleados por los costos de transporte calificados, hasta estos límites.
Básicamente, si estos gastos califican, se convierten en dólares antes de impuestos para el empleado. A partir de 2016, los límites a estos beneficios son:
$ 255 por mes para el transporte combinado de vehículos de carretera de cercanías y pases de tránsito.
$ 255 por mes para estacionamiento calificado.
Tenga en cuenta que hasta un total combinado de $ 510 por mes pueden ser beneficios antes de impuestos para los empleados para estacionamiento calificado y pases de transporte / tránsito.
Beneficios de estacionamiento
Se pueden excluir hasta $ 255 por mes de los impuestos a los empleados para instalaciones de estacionamiento calificadas. El beneficio de estacionamiento incluye "estacionarse en o cerca de la ubicación desde la cual sus empleados viajan al trabajo utilizando el transporte público, los vehículos de la autopista de cercanías o los viajes compartidos. No incluye el estacionamiento en la casa de sus empleados o cerca de ella".
Pases de tránsito
Los pases de tránsito y las tarifas para camionetas de pasajeros se califican hasta $ 255 por mes. Un pase de tránsito es cualquier pase, ficha, tarjeta de tarifa, comprobante o artículo similar que autorice a una persona a viajar, sin cargo oa un precio reducido, en un sistema de transporte público o una camioneta de pasajeros con capacidad para 6 adultos (sin incluir el conductor.
¿Qué es deducible / qué es imponible?
Para que quede claro, aquí están los detalles sobre estos beneficios:
Beneficios de los empleadores. Su empresa puede otorgar a los empleados un beneficio de hasta $ 255 por mes para estacionamiento calificado, y $ 255 por mes para transporte calificado. Estos beneficios son deducibles de impuestos para usted como empleador.
Ingreso antes de impuestos para los empleados . Incluso si no proporciona estos beneficios de transporte, puede permitir que los empleados utilicen hasta los límites cada mes como ingresos antes de impuestos. Además, usted como empleador también puede reducir su retención de impuestos FICA en esta cantidad.
Esa es la reducción de costos del 7.65% mencionada anteriormente.
Beneficios para viajar en bicicleta
Un cambio de 2009 en las leyes fiscales permite a los empleadores reembolsar a los empleados por gastos específicos relacionados con bicicletas. Además, la ley no exige que el empleador incluya estos reembolsos como gastos imponibles para los empleados.
David Fieldler, Experto en Bicicletas dice ...
Se lo considera un viajero en bicicleta y es elegible para el reembolso de los gastos calificados en un mes determinado si usa regularmente su bicicleta durante una parte sustancial del viaje entre el hogar y el trabajo.
La ley del IRS les permite a los empleadores reembolsar a los empleados que viajan en bicicleta hasta $ 20 por mes por cada mes que el empleado esté viajando en bicicleta. El beneficio se aplica a todos los costos "razonables" de ir en bicicleta, incluido el costo de la bicicleta. Este beneficio no se puede proporcionar para ningún mes en el que el empleado reciba otro beneficio de transporte, como pases de tránsito o beneficios de estacionamiento.
La forma en que su empresa elija calificar y reembolsar a los empleados por este beneficio depende de usted. Y ciertamente puede reembolsar más del límite de $ 240 por año, es solo que el beneficio adicional será gravable para el empleado.
Exclusión de beneficios para empleados de S Corporation
Estos beneficios no se aplican a los empleados de la corporación S que son accionistas del 2%.
Para obtener más información sobre estos beneficios de traslado y transporte, consulte la Publicación 15-B de I RS: Beneficios adicionales.
Esta publicación del Centro Nacional de Investigación de Transporte tiene una guía útil para los empleadores sobre los beneficios de transporte.
Descargo de responsabilidad: Por supuesto, estos beneficios son complicados y este artículo no pretende ser asesoramiento fiscal. El IRS tiene exclusiones y restricciones y calificaciones. Si está considerando ofrecer estos beneficios a los empleados, asegúrese de consultar primero con un profesional de impuestos o su asesor de beneficios.