Para deducir los gastos de viaje de negocios , debe poder mostrar desde dónde se viaja; esa es su casa de impuestos. Los gastos de viaje de ida y vuelta desde su casa de impuestos son gastos deducibles.
(Recuerde que los gastos de viaje, es decir, los gastos por conducir desde su casa hasta la ubicación de su empresa, no son deducibles).
Antes de deducir los gastos de viaje, debe:
- Determine dónde se encuentra su casa de impuestos o, en algunos casos, si tiene una casa de impuestos.
- Luego debe determinar que su viaje de negocios implica estar lejos de su casa de impuestos.
Solo si se cumplen estas dos condiciones, puede deducir los gastos de viaje fuera del hogar.
¿Qué es una casa de impuestos?
El IRS dice que su casa de impuestos es su "lugar habitual de negocios" y no tiene nada que ver con su hogar familiar. Su casa de impuestos incluye toda la ciudad o área general en la que se encuentra su negocio o trabajo.
Algunos ejemplos:
Si su casa se encuentra en el área de Chicago y trabaja en esa área en general, al volver a casa todas las noches, Chicago es su casa de impuestos. Usted está yendo y viniendo a casa, por lo que sus gastos de manejo no son deducibles.
Si su casa está en Chicago pero trabaja en Milwaukee, regresa a casa los fines de semana y se aloja en un hotel durante la semana, Milwaukee es su casa de impuestos.
No puede deducir sus gastos en Milwaukee porque esa es su casa de impuestos, y no puede deducir el viaje de ida y vuelta a Chicago porque eso es un viaje diario.
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Principal lugar de negocios
Si tiene más de un lugar habitual de negocios, su casa de impuestos es su principal lugar de trabajo.
Para determinar su lugar principal de negocios, considere:
- El tiempo total que normalmente pasas en cada lugar
- El nivel de su actividad comercial en cada lugar
Sin lugar principal de negocios
Es posible que no tenga un lugar de trabajo regular o principal debido a la naturaleza de su trabajo. En este caso, su casa de impuestos puede ser el lugar donde vive regularmente.
Itinerante
Si no tiene un lugar de trabajo regular o principal y no tiene un lugar donde viva habitualmente, se lo considera itinerante o transitorio. En este caso, su casa de impuestos está donde trabaja. Como itinerante, no puede reclamar deducciones de gastos de viaje porque no tiene un hogar desde donde viajar.
Publicación 463 del IRS - Gastos de viajes, entretenimiento, regalos y automóviles tiene algunos ejemplos detallados de cada una de estas situaciones de impuestos en el hogar.
Trabajar desde casa y casa de impuestos
Si trabaja desde su casa, su casa de impuestos es su hogar familiar y su casa de impuestos. Existen reglas especiales para deducir los gastos de viajes de negocios desde y hacia su negocio en el hogar.
Viajar lejos de casa
Cuando determine su domicilio tributario, puede deducir los gastos por viajar fuera de su hogar por razones comerciales (no por viaje). El IRS dice que se considera que usted está "viajando fuera de casa" si:
- Sus deberes requieren que se aleje del área general de su casa de impuestos "sustancialmente más tiempo que el trabajo de un día normal", y
- Necesita dormir o descansar para cumplir con las demandas de su trabajo mientras está fuera de casa.
El IRS señala que esto no significa tomar una siesta en su automóvil, pero dice: "No tiene que estar lejos de su casa de impuestos durante todo un día o desde el atardecer hasta el amanecer, siempre y cuando su alivio del deber sea el tiempo suficiente para dormir o descansar lo necesario ". Un ejemplo de esto sería un conductor de camión o un conductor de ferrocarril que sale de casa por la mañana, viaja a otro lugar con una escala, tiempo durante el cual él o ella come y duerme, luego regresa a la casa de impuestos al final del viaje.
Asignaciones temporales, días libres
El IRS distingue entre asignaciones temporales y asignaciones indefinidas. Una asignación temporal es por un año o menos, en la mayoría de los casos.
Su casa de impuestos no cambia durante una asignación temporal, pero cambia para una asignación indefinida.
Si se va a su casa en sus días libres de una asignación temporal, no se lo considera fuera de su hogar mientras se encuentra en su ciudad, por lo que no puede deducir los gastos de comidas y entretenimiento mientras esté en su casa, pero puede deducir el costo de su hotel. sala de regreso a la ubicación de sus asignaciones mientras está en casa,
Para ambas circunstancias, la Publicación 463 del IRS tiene más detalles.
País extranjero como hogar fiscal
Si puede probar que su casa fiscal está fuera de los EE. UU., Puede reclamar una exclusión de ingresos ganados en el extranjero. La concesión de esta exclusión depende de si su asignación es temporal o indefinida.
Deducción de gastos de viaje de negocios
Una vez que haya determinado que su viaje de negocios desde su hogar fiscal califica para las deducciones fiscales, puede deducir los gastos de viaje de negocios para reducir sus impuestos comerciales.
¿No está seguro de su casa de impuestos? Habla con tu profesional de impuestos
Este artículo proporciona información general sobre el concepto de hogar fiscal, pero no debe utilizarse como asesoramiento fiscal o legal. Cada situación es única y el concepto de hogar fiscal se determina caso por caso. Hable con su asesor de impuestos si no está seguro de qué lugar de trabajo es su domicilio tributario.