Cómo se establecen los impuestos a las ventas
Los impuestos a las ventas están determinados por los estados y las localidades dentro de esos estados. Cinco estados no tienen impuestos sobre las ventas: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon; Alaska y Montana permiten que las localidades tengan impuestos a las ventas.
Cada estado establece sus propias tarifas y leyes para los impuestos a las ventas.
La ley federal actual que establece el estándar de recaudación de impuestos sobre las ventas se basa en la decisión de 1992 Quill. En esta decisión, el Tribunal Supremo determinó que un comerciante no está obligado a recaudar impuestos sobre las ventas a menos que el comerciante tenga una "presencia física" en ese estado.
Esta presencia fiscal se llama un nexo fiscal ; tener un nexo fiscal en un estado significa que debe recaudar impuestos sobre las ventas en ese estado. Cada estado también establece las condiciones para determinar el nexo de impuestos dentro de ese estado.
Impuesto a las ventas para ventas en el mismo estado
Si la ubicación física de su empresa (su nexo tributario) y sus clientes se encuentran en el mismo estado, debe cobrar el impuesto a las ventas sobre las compras que realicen dichos clientes. Los impuestos sobre las ventas pueden establecerse en función de la ubicación del vendedor o del comprador. Estos se llaman impuestos a las ventas basados en el origen o en el destino.
Cómo se establecen los impuestos a las ventas en línea
Si vende productos en línea, puede o no tener que recaudar impuestos sobre las ventas de los clientes que realizan pedidos desde su sitio web.
En los últimos años, más y más estados se han unido a las filas de aquellos que aprobaron leyes que exigen negocios con un nexo fiscal. Estos estados intentan expandir el concepto de nexo fiscal para reunir más ingresos fiscales para sus estados.
Los estados han establecido leyes utilizando diferentes definiciones de nexo fiscal, que incluyen:
- Nexo afiliado, que le permite al estado cobrar impuestos si un afiliado se encuentra en el estado
- Click-through nexus, que es más general, lo que permite una venta haciendo clic en un sitio para ser gravado
- Nexo económico, en el que los estados establecen un nivel mínimo de ventas para el vendedor en línea, después de lo cual el vendedor debe remitir el impuesto a las ventas.
Las leyes estatales de impuestos a las ventas cambian constantemente y se enfrentan a desafíos.
The Tax Foundation dice:
... muchos estados han promulgado legislación que expande el nexo más allá de Quill , incluido el nexo de clics al estilo de Nueva York, los informes y notificaciones al estilo de Colorado y el nexo de cookies al estilo de Massachusetts.
Al principio, los minoristas en línea como Amazon resistieron los esfuerzos por establecer un nexo para los vendedores en línea. Pero ahora que Amazon tiene centros de despacho en la mayoría de los estados, un afiliado de Amazon con mercadería en uno de estos centros de despacho tiene un nexo de impuestos en el estado y debe cobrar impuestos a las ventas en ese estado.
En abril de 2018, la Corte Suprema está escuchando el caso de South Dakota v. Wayfair, con la decisión del Tribunal de venir en junio de 2018.