¿Qué califica como investigación y desarrollo?
Muchos tipos de negocios investigan y es posible que ni siquiera sepa que las actividades de su empresa pueden estar disponibles como créditos fiscales. Su empresa puede calificar para un crédito fiscal para actividades tales como:
- desarrollo de productos patentados, incluidas las invenciones,
- mejorar la calidad, confiabilidad o funcionalidad del producto
- trabajar en desarrollar o mejorar productos de software
- investigación para mejorar el rendimiento empresarial
- pagos a terceros que realizan investigaciones para su negocio
- pagos a los empleados que trabajan en proyectos de investigación en su negocio
El IRS dice que la investigación que califica para el crédito fiscal debe ser
realizado para descubrir información de naturaleza tecnológica, y su aplicación debe estar destinada a ser utilizada en el desarrollo de un componente comercial nuevo o mejorado del contribuyente. Además, sustancialmente todas las actividades de la investigación deben ser elementos de un proceso de experimentación relacionado con una función, rendimiento, confiabilidad o calidad nuevos o mejorados ....
¿Qué créditos impositivos están disponibles? ¿Cómo funcionan estos créditos fiscales?
Por lo general, un crédito fiscal se toma directamente contra los ingresos del negocio, como se muestra en la declaración del impuesto comercial.
En este caso, como se señaló anteriormente, la Ley PATH ha ampliado el crédito fiscal para las pequeñas empresas, efectivo a partir de 2016, y hace que el crédito sea permanente. Esto elimina las conjeturas de las empresas que intentan hacer planes.
Más específicamente, las empresas más nuevas (menores de 5 años) y las pequeñas empresas con menos de $ 5 millones en ingresos brutos para el año fiscal pueden calificar para un crédito de hasta $ 250,000 por año.
Así es como funcionan estos créditos impositivos: una empresa gasta dinero y luego presenta una solicitud de crédito fiscal. El crédito se aplica directamente contra los ingresos del negocio, lo cual es mejor que tomar una deducción por el gasto.
Hay tres tipos de obligaciones fiscales contra las cuales se puede tomar el crédito fiscal. La legislación de 2015 permite a las pequeñas empresas tomar el crédito fiscal contra:
- obligación de impuesto sobre la renta federal de negocios (la cantidad adeudada por el impuesto federal sobre la renta).
- la participación del empleador en los impuestos de Seguridad Social (pero no en los impuestos de Medicare) para los empleados, o
- el impuesto mínimo alternativo.
Estas opciones les permiten a las empresas más flexibilidad en cuanto a dónde aplican el impuesto. Las pequeñas empresas más nuevas, por ejemplo, pueden no tener suficiente obligación tributaria sobre la cual aplicar el impuesto, por lo que la empresa puede seleccionar una de las otras opciones.
Tomar el crédito en contra de la participación del empleador en los impuestos de la Seguridad Social significa que usted podría tomar el crédito, incluso si su negocio no está obteniendo ganancias.
Tenga en cuenta que el crédito fiscal de I + D puede tomarse contra el impuesto mínimo alternativo. Este impuesto alternativo se aplica a la declaración de impuestos personal del propietario, por lo que solo estaría disponible para los impuestos de transferencia . Estos son impuestos comerciales que pasan a la declaración de impuestos personales del propietario de la empresa e incluirían propietarios únicos, LLC y asociaciones.
Cómo solicitar este crédito fiscal de I + D
Solicitaría el crédito para un año tributario específico presentando el formulario 6765 del IRS: Crédito para aumentar las actividades de investigación . El formulario le ofrece dos opciones para tomar el crédito:
- Tomando el crédito "regular", o
- Usando el crédito simplificado alternativo.
Cada opción incluye una lista de costos incluidos (como salarios, costos de computadoras y costo de suministros) y cálculos. Lo mejor es leer los detalles en las instrucciones para el formulario 6765 antes de comenzar. El IRS sugiere trabajar a través de ambos métodos para ver cuál resulta en un mayor crédito.
Deducir o amortizar estos créditos fiscales de I + D
También puede considerar deducir o amortizar (distribuir) el costo de estas actividades de investigación. El IRS tiene pautas para deducir o amortizar créditos fiscales de investigación.
En conclusión: consulte con su profesional de impuestos
Como es habitual con este tipo de beneficios fiscales, las calificaciones y el proceso son complicados.
El propósito de este artículo no es brindarle asesoramiento impositivo, sino brindarle información general para usar en su conversación con su profesional de impuestos.