¿Qué es la Forma 1099-K?
La mayoría de las pequeñas empresas nunca piensan en los impuestos sobre el crowdfunding hasta que reciben el Formulario 1099-K por correo.
A 1099-K no es una determinación de que usted obtuvo ingresos. Simplemente informa que tuvo 200 o más transacciones que generan un total de $ 20,000 o más a través del procesador de pago electrónico que emitió el formulario.
El propósito del Formulario 1099-K es evitar que los vendedores de subasta en línea y otras pequeñas empresas evadan los impuestos sobre las transacciones que anteriormente estaban fuera del alcance del radar. Si su ingreso de crowdfunding no está sujeto a impuestos, no necesita pagar impuestos sobre el monto informado en el Formulario 1099-K. El IRS probablemente solicitará información adicional sobre por qué el ingreso no era imponible, así que prepárese para proporcionar la documentación de respaldo.
¿Qué tipo de ingreso es crowdfunding? Hay tres corrientes de pensamiento comunes en lo que respecta a los ingresos de crowdfunding: donación caritativa, donaciones e ingresos gravables.
Donación caritativa
Solo las campañas de crowdfunding que son verdaderamente benéficas cuentan como donaciones, como las campañas para pagar las facturas médicas de una persona o las solicitudes de donaciones realizadas por una organización registrada sin fines de lucro.
Es poco probable que una contribución a un negocio sea legalmente una "donación".
Regalos
La mayoría de las pequeñas empresas piensan en sus ingresos de crowdfunding como regalos. El razonamiento es que los contribuyentes no reciben acciones ni esperan amortización, por lo que simplemente están haciendo un obsequio con buena voluntad. Cuando eso es cierto, se aplican las reglas del impuesto a las donaciones, y las cantidades contribuidas a las campañas de crowdfunding generalmente están por debajo del umbral en el que los regalos se convierten en impuestos.
El problema es que los contribuyentes a menudo reciben algo de valor a cambio de su contribución, por lo que no puede entrar legalmente en la categoría de regalo.
Ingreso imponible
Cuando un contribuyente recibe algo de valor, la contribución se convierte en ingreso gravable. Por lo general, una campaña establece donaciones mínimas para recibir un producto de primera ejecución o un certificado de regalo válido cuando se lanza el producto. En esos casos, la contribución de crowdfunding no es técnicamente diferente de una venta en una tienda en línea o en la caja registradora.
Puede haber un argumento para dividir la contribución en parcialmente un regalo y parcialmente en una venta, como cuando una organización benéfica vende artículos por encima del valor de mercado. El valor de mercado del artículo cuenta como una venta, y el monto restante se convierte en una donación a la organización benéfica.
El problema en el contexto de crowdfunding es que el IRS probablemente lo vea como una transacción puramente comercial. Cualquier diferencia en el valor podría ser un descuento o la prima de un adoptante temprano y no un regalo. Una opción segura podría ser considerar las contribuciones en las que el contribuyente recibió algo para ser ventas y contribuciones, donde el contribuyente no recibió nada para ser regalos.
¿Qué pasa con el impuesto a las ventas?
Cuando los contribuyentes reciben algo de valor, también se pueden aplicar impuestos a las ventas.
Considera las siguientes preguntas:
- ¿El producto o servicio que recibe el contribuyente está sujeto a impuestos sobre las ventas en su estado?
- ¿Está obligado a recaudar impuestos sobre las ventas para compras en línea por residentes de otros estados?
- ¿Tiene conexiones con otro estado que podría exigirle que cobre el impuesto a las ventas en compras enviadas a ese estado?
- ¿Ese estado sujeta el producto o servicio al impuesto a las ventas?
Recuerde que debido a que las leyes estatales y federales son diferentes, la determinación de si paga el impuesto a las ventas, el impuesto a la renta federal y el impuesto a la renta estatal son tres preguntas separadas. Debe buscar orientación profesional adecuada a través de los servicios oficiales de contabilidad para cada una de esas preguntas.
Para estar seguro, obtenga ayuda para realizar un seguimiento de sus ingresos de crowdfunding con servicios de contabilidad en línea calificados.
Puede significar soporte en la administración de recibos y facturas, el seguimiento de ventas comisionables o la presentación de los formularios e informes adecuados para garantizar que se mantenga en el lado correcto de las normas fiscales y los procedimientos de contabilidad.